请问老师，我公司2021年1月购进一批保险服务，金额100万，进项税额6万，合计106万，进项税额在2021年已抵扣。后来保险合同终止，未履行的一半53万保险公司已退款给我公司，2023年6月我公司申请开具红字发票-106万，今天我公司收到保险公司的红字发票-106万和蓝字发票53万，请问这个红字发票和蓝字发票我该如何做账？在勾选进项税额时红字发票我该怎么做？在填写增值税申报表时我又该如何填？

你好冲销原来的分录再做一次到的53万的如果企业会计准则原来计入成本费用的成本费用科目使用以前年度损益调整代替

2023-06-21

本月入账分录开红字发票冲销：借：应收账款 -50000（红字）贷：其他业务收入 / 主营业务收入 -XX（红字，按去年对应收入科目）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） -XX（红字）开蓝字正确发票：借：应收账款 50000 贷：其他业务收入 / 主营业务收入 XX（与红字对应科目一致）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） XX 是否需以前年度损益调整 / 更正去年报表？不需要。因去年收入金额、税额未错（仅发票税号有误，业务真实），且本月红字 %2B 蓝字冲销后，累计收入、税额与去年一致，不影响去年损益和纳税，无需调整以前年度损益，也不用更正去年报表。红字发票是否给客户？需给客户。客户未勾选抵扣，红字发票（发票联、抵扣联）需交给客户，由客户留存备查（作为原错误发票的冲销凭证），蓝字正确发票的发票联、抵扣联也需给客户用于抵扣和入账。

2025-08-25

借银行存款，贷应应交税费未交增值税，借应交税费未交增值税，贷应交税费、应交增值税进项转出，借应交增值税进项转出应付帐款贷库存商品等

2023-10-03

款项处理退还货款：冲减存货成本，影响所得税扣除额。违约金：计 “营业外收入”，缴企业所得税。受理费等：冲原挂账或损益科目，影响所得税应纳税所得额。进项转出：取得供应商红字发票时转出，收到退款未取得票不能转。

2025-04-22

收到款项的税务账务处理退还货款：应冲减原对应的存货成本。若涉及已结转主营业务成本，还需调整主营业务成本。会计分录如：借：银行存款 2000000 贷：库存商品（按不含税金额，需计算）应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（按对应进项税额转出金额）若已结转成本：借：库存商品贷：主营业务成本违约金：计入营业外收入，无需缴纳增值税，但需计入应纳税所得额计算企业所得税。分录为：借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000 受理费及保全费：若支付时计入 “其他应收款”，收回时冲减该科目；若支付时计入 “管理费用” 等，收回时冲减对应科目。比如支付时计入其他应收款：借：银行存款 10000 贷：其他应收款 10000 进项税额转出时机理论上，应在发生需进项税额转出情形的当期转出。供应商货物质量问题致退货退款，应转出进项税。即便未收到红字发票，在确定业务实质需转出时（如收到退款确定交易退回），就应做进项税额转出处理，不能等收到红字发票才操作。若一直未取得红字发票，存在税务风险，建议与供应商沟通索要，或咨询税务机关处理方式。关于依据文件强制执行申请书可作为款项收取依据之一，但法院判决书是更权威法律文书，能更全面准确反映业务实质和法律判定。建议同时留存判决书和申请书等资料，以备税务机关核查。收到款项核算处理不同类目款项性质不同，应分别核算，不能简单混计入营业外收入。分别核算利于准确反映财务状况和经营成果，满足税务合规要求。取得销项负数发票账务处理冲减成本费用：若涉及已结转成本，冲减主营业务成本；若未结转，冲减库存商品等存货科目。如：借：银行存款（或应付账款等）应交税费 - 应交增值税（进项税额）（红字）贷：库存商品（红字）若已结转成本：借：库存商品（红字）贷：主营业务成本（红字）调整相关税费：调整因该业务影响的附加税费等，如：借：税金及附加（红字）贷：应交税费 - 应交城市维护建设税（红字）应交税费 - 教育费附加（红字）等

2025-04-22