请问采购合同含税价格是135.4万，优惠后按照135万结算，但是对方开过来的发票是135.4万，这怎么办

按135万元做账与支付

由于暂估是在19年，涉及到以前年度的账务处理，需要分情况进行处理，以下是具体步骤： 情况一：执行《企业会计准则》 冲回原暂估分录 因为是以前年度的暂估，不能直接冲减当年的成本费用科目，而是通过“以前年度损益调整”科目来处理。 借：以前年度损益调整 -500000（红字） 贷：应付账款——暂估应付款 -500000（红字） 这里用红字冲回原暂估金额，是为了将之前暂估对以前年度损益的影响进行反向调整。 按发票金额入账 借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） （按发票上的税额填写） 贷：应付账款——供应商 （实际应付金额） 这一步是按照发票上的实际金额和税额进行正确的账务处理，将原材料入账并确认相应的进项税额。 调整以前年度损益 由于冲回暂估和重新入账之间的差额（50万 - 40万 = 10万）影响了以前年度的损益，需要进一步调整。 借：应付账款——供应商 100000 贷：以前年度损益调整 100000 这里增加了以前年度的收益，因为实际成本比暂估成本低了10万。 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 （上述“以前年度损益调整”科目余额，假设为贷方余额 ） 贷：利润分配——未分配利润 （金额同借方） 同时，如果涉及提取盈余公积等情况，还需要对盈余公积进行调整： 借：利润分配——未分配利润 （按提取盈余公积比例计算 ） 贷：盈余公积 （金额同借方） 情况二：执行《小企业会计准则》 《小企业会计准则》采用未来适用法，不进行追溯调整，账务处理相对简单。 冲回原暂估分录 借：原材料 -500000（红字） 贷：应付账款——暂估应付款 -500000（红字） 按发票金额入账 借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） （按发票上的税额填写） 贷：应付账款——供应商 （实际应付金额） 差额处理 由于不通过“以前年度损益调整”科目，直接将差额冲减当期成本费用。 借：应付账款——供应商 100000 贷：原材料 100000 如果原材料已经领用并结转成本，还需要对已结转的成本进行调整，冲减当期主营业务成本等相关科目。 借：应付账款——供应商 100000 贷：主营业务成本 100000 无论采用哪种会计准则，在处理完账务后，都要确保相关的税务处理也符合规定，比如进项税额的抵扣、成本费用在企业所得税前的扣除等。

学员你好，借*固定资产90贷*银行存款20递延收益70 然后分期确认 借*递延收益贷*其他收益

那你就要计入营业外收入了哦，开发票最好是按照实际的房租金额来开

同学，你好 你之前的分录发一下