演示账套

可以详细说一下债资比的具体情况吗？例如实际税负大于或者小于等于的情况

2023-08-11 16:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-11 16:31

您好！很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2023-08-11 16:45

您好，支付给实际税负高于本企业利息准予扣除，因为利息是扣减利润的，我们的税负低，减少的利润在税负高的关联企业交，税务开心的。支付给实际税负低于本企业利息准予扣除，因为利息是扣减利润的，我们的税负高，减少的利润在税负低的关联企业交，少交税了，不允许。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。不得扣除的利息支出应按以下公式计算：　　不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息 × （ 1 －标准比例 2或5÷ 关联债资比例）　　 1. 标准比例：金融企业，为 5 ∶ 1 ；其他企业，为 2 ∶ 1 。　　 2. 关联债资比例的具体计算方法如下：　　关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和 ÷ 年度各月平均权益投资之和　　其中：　　各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额＋月末账面余额） ÷2 　　各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额＋月末账面余额） ÷2

齐红老师解答 2023-08-11 17:33

您好！我临时有事走开2小时，留言我会在回来的第一时间回复您，谢谢您的理解和宽容~