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不是很明白第九题选项E的答案为什么所有者权益增加额要加20的递延所得税负债这个原理

2023-08-12 21:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-12 21:24

您好 2021年12月31日股权公允价值为700万元原来成本620 增加了其他综合收益700-620=80 增加的其他综合收益要确认递延所得税负债80*0.25=20

快账用户8324 追问 2023-08-12 21:34

也就是说，21年有20万的其他综合收益没有记在21年，现在22年出售了转回这计提的20万，是这个意思吗

齐红老师解答 2023-08-12 21:36

其他综合收益处置的时候要结转掉

快账用户8324 追问 2023-08-12 21:41

如果这样的话，处置时其他综合收益结转了60，递延所得税负债结转20，处置收益，40，交税30，那应该增加90才对，所以我想不明白

齐红老师解答 2023-08-12 22:02

处置的时候其他综合收益在借方利润分配盈余公积在贷方所有者权益内部一借一贷不影响所有者权益啊所以还是30啊跟60没有关系

您好 2021年12月31日股权公允价值为700万元原来成本620 增加了其他综合收益700-620=80 增加的其他综合收益要确认递延所得税负债80*0.25=20

2023-08-12

您好！因为这个递延所得税是不计入相关损益的，是计入“资本公积”的，所以是算在抵消分录里面的“资本公积”里面，只影响商誉的计算，不影响其他长投的确认和损益的确认。

2021-06-22

1，资料5公允价值变动下降会影响递延所得税资产 2，33/25%计算的是期初递延所得税的暂时性差异，×15%是考虑新税率的递延所得税

2021-07-26

你好，负债部分来自于分配的现金股利，为了发放股利，公司必须从现金流出来，从而增加负债。所有者权益是企业发展的一种投资，由于发放了现金股利，所有者的投资就会减少，从而使所有者权益减少

2023-12-31

您好，是借所得税费用（当期），贷应交税费应交企业所得税。

2020-10-10

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