老师您好。假设我单位有一借调入人员，应发工资4500（基本工资2770，岗位工资1730），五险一金单位部分1200，个人部分700。五险一金在原单位交，我单位承担岗位工资减去代扣部分的剩余应发工资1030。原单位令我单位每月转基本工资2770与单位五险一金1200至他们账户，但不要求转个人五险一金，这样按正常计提发放工资处理就会挂着个人五险一金的其他应付款。请问我应该如何做计提和发放的分录？

老师，个人部分社保为什么是放其他应收款呢，不是其他应付款吗？但放在其他应付是正常的工资账务处理，而现在出借单位只让我们上交单位部分的社保，没要求上交个人部分的社保，这让我很疑惑。个人部分的社保该如何冲账？

同学你好 就是上面的分录 其他应收或者其他应付款都可以 先发工资后交社保就是其他应付款

老师，我想咨询的是，现在现在出借单位只让我们上交单位部分的社保，没要求上交个人部分的社保，这个钱不用我们出。按正常工资账务处理不就一直有个其他应付款挂着了吗？ 我们应该怎么处理？

同学你好 上面给你的分录里已经写出来这一部分了 个人部分是从工资里扣的

4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 老师，我知道正常要支付其他应收款——社保(个人部分)呀，但是现在对方说不要我们这个钱了啊，我们没处支付社保(个人部分)。这样是不是不合规？

那你们退给个人 个人如果不要了转到营业外收入

退给个人是怎么理解呢？不是员工个人要，是他的原单位不要。 就是按正规，出借单位帮这名借调员工交五险一金，那我们要给出借单位转员工的单位部分五险一金1200+个人部分五险一金700共1900。但是出借单位只叫我们转1200过去，剩下900不用转。这就很奇怪了，这900我们总不能一直挂其他应付款啊

同学你好 那就只能转营业外了

老师，分录该怎么做？ 还有报个税时，这个员工的五险一金是不是不能在我单位这税前扣除啦？