老师，因固定资产账面价值与计税基础的差异产生的递延所得税负债，会计分录怎么做？确认所得税费用吗？

1.资产的账面价值小于资产的计税基础,发生可抵扣暂时性差异借:递延所得税资产贷:应交税费——应交所得税所得税费用 2.资产的账面价值大于资产的计税基础,发生应纳税暂时性差异借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税递延所得税负债

2023-08-16

资产账面价值小于计税基础时，未来能多扣税少交税，现在多交的税形成递延所得税资产；资产账面价值大于计税基础时，未来要多交税，现在就形成递延所得税负债。

2025-05-11

学员您好，这些都是负债不是资产，所以与资产是相反的，是递延所得税资产

2021-09-03

您好，根据您的题目，错，错

2022-05-17

资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。

2021-07-10