老师，工会有中小企业福利政策，先要公司代职工付给工会200元，工会再补贴200共返回400元消费券，怎么记账？支出200元的时候记管理费用福利费还是其它应收款吗？收到的时候补记营业外收入吗？

某国家重点扶持的高新技术企业,某年度实现税前收入总额2000万元(其中,包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元),发生各项成本费用共计1000万元,其中包括:合理的工资、薪金总额200万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费20万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元另外,有税前未弥补亏损44万元。该企业当年应交企业所得税是多少用间接法计算请问怎么算给个详细步骤可以吗

企业2021年有关资料如下:主营业务收入4000万元,主营业务成本1000万元销售费用500万元,税金及附加200万元,其他业务收入500万元,其他业务成本200万元,营业外收入200万元,营业外支出150万元,财务费用250万元,管理费用400万元。当税务师事务所在为该企业进行汇算清缴时,发现与该企业纳税相关的具体资料如下:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元,上缴的工会经费9万元,实际发生的职工福利费48万元,实际发生的职工教育经费85万元,(2)管理费用中列支的业务招待费40万元,新产品开发经费100万元,以(3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元,拆借金额为200万元,银行同期年利率为8%(4)营业外支出列支了当期因排污处理不当,被环保部门罚款5万元,通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。要求根据有资料计算该企业2020年应纳的企业所得税税额。

山东达美器械有限公司，适用的企业所得税率为25%。2019年发生以下经济业务：①实现产品销售收入5000万元，取得国债利息收人90万元;②产品销售成本2100万元；销售税金160万元（含增值税130万元）③财务费用58万元（其中2019年1月1日向非金融机构借款50万元用于生产经营，支付利息5万元）（己知：近期银行贷款利率为6%④管理费用500万元(其中业务招待费30万元，新技术的研究开发费用200万元）；⑤发生销售费用940万元（其中广告费与业务宣传费780万元）；⑥“营业外支出”账户记载金额262万元（其中：支付税收滞纳金5万元；通过公益性社会团体向灾区捐赠现金200万元）⑦已计入成本、、费用中的实发工资总额300万元，残疾人员工资40万元，拨缴职工工会经费8万元（有专用收据），发生职工福利费45万元，发生职工教育经费26万元。要求计算下列各题：1.该公司2019年度应纳税所得额：

某居民企业于2018年5月注册成立进行生产经营，2021年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入8000万元;取得违约金收入10万元;出租厂房取得租金收入80万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外，企业当年共缴纳540万元增值税;(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费45万元。已知:2020年企业亏损100万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。1）指出上述小题中是否有不计入应纳税所得额的选项，不计入的原因是?2）计算该企业计算应纳税所得额

老师，工会有中小企业福利政策，先要公司代职工付给工会200元，工会再补贴200共返回400元消费券，怎么记账？支出200元的时候记管理费用福利费还是其它应收款吗？收到的时候补记营业外收入吗？