老师好！ 1.关于即征即退增值税缴纳时需要结转或计提吗？若需要求分录？ 2.收到即征即退款求分录，谢谢！

您好，学员。（1）2018年2月10日，收到补贴款时：借：银行存款 500 贷：递延收益 500 2018年2月20日，购入该设备时：借：在建工程 800 贷：银行存款 800 2018年6月30日，发生安装支出：借：在建工程 200 贷：应付职工薪酬 200 2018年6月30日，设备达到预定可使用状态：借：固定资产 1000 贷：在建工程 1000 2018年12月31日，应计提的折旧=1000/10×6/12=50（万元）。借：制造费用 50 贷：累计折旧 50 2018年12月31日，应分摊的递延收益=500/10×6/12=25（万元）。借：递延收益 25 贷：其他收益 25 2019年、2020年，每年应计提的折旧=1000/10=100（万元）。借：制造费用 100 贷：累计折旧 100 2019年、2020年，每年应分摊的递延收益=500/10=50（万元）。借：递延收益 50 贷：其他收益 50 2020年12月21日，出售时：借：固定资产清理 750 累计折旧 250 贷：固定资产 1000 未分摊的递延收益=500-500/10×2.5=375（万元）。借：递延收益 375 贷：固定资产清理 375 借：银行存款 600 贷：固定资产清理 375 资产处置损益 225 （2）实际收到政府补助时：借：银行存款 100 贷：营业外收入 100 （3）计提时：借：其他应收款 5 贷：其他收益 5 实际收到时：借：银行存款 5 贷：其他应收款 5

2022-11-11

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