借：所得税费用                                                    37.5        贷：递延所得税资产                                                      37.5 借：银行存款                                                     2 825       贷：主营业务收入                                                  （100×25）2 500              应交税费——应交增值税（销项税额）                                  325 借：主营业务成本                                       （2 650-150）2 500        贷：库存商品       老师，所得税费用不应该为以前年度损益调整科目吗？

企业赠送自产产品， 借 销售费用 113 （我对这个有疑问？是借这个科目吗？这个113可以税前扣除吗？） 贷 主营业务收入 100 贷 销项税额 13 借 主营业务成本 20 贷 库存商品 20 按照我的理解，企业所得税应该是 100-20=80做为应纳税所得额，来交企业所得税。 113会计上是费用，企业所得税上不能税前扣除。 对嘛？

甲14年10月发货给乙，商品售价500，成本400，增值税56，合同约定由甲负责安装，且此安装工作是商品销售的关键组成部分。截止14年年末此安装工作尚未完成，甲做了如下账务处理， 借，银行存款565 贷，主营业务收入500， 应交税费-应交增值税销项税额65 借，主营业务成本400 贷，库存商品400 甲公司应如何进行调整？ 借，以前年度损益调整-营业收入500 贷，合同负债500 借，发出商品400 贷，以前年度损益调整-营业成本400 借，递延所得税资产25 贷，以前年度损益调整25 借，利润分配-未分配利润75 贷，以前年度损益调整75 借，盈余公积-法定盈余公积7.5 贷，利润分配-未分配利润7.5 老师，年报差错日后调，为什么合同负债500没确认递延所得税资产呢，发出商品需要确认递延所得税吗？

                                       借：所得税费用                                                    37.5        贷：递延所得税资产                                                      37.5 借：银行存款                                                     2 825       贷：主营业务收入                                                  （100×25）2 500              应交税费——应交增值税（销项税额）                                  325 借：主营业务成本                                       （2 650-150）2 500        贷：库存商品       老师，所得税费用不应该为以前年度损益调整科目吗？

借：营业外支出 [（26. 5-25）×100] 150 贷：预计负债 150借：递延所得税资产 （ 150×25%）37.5 贷：所得税费用 37.5 以上是22年的分录 借：库存商品 （ 100×26.5）2 650贷：生产成本 2 650 借：预计负债 以上是23年年的分录，老师我的疑问是转回的递延所得税为什么不用以前年度损益调整科

（3）甲公司2×21年2月10日收到法院判决属于资产负债表日后调整事项，相关会计分录： 借：以前年度损益调整——营业外支出 100 预计负债 400 贷：其他应付款 500 借：以前年度损益调整——所得税费用 100 贷：递延所得税资产 100 借：应交税费——应交所得税 125 贷：以前年度损益调整——所得税费用 125 借：盈余公积 7.5 利润分配——未分配利润 67.5 贷：以前年度损益调整 75 老师这题没有说已支付，也能调整应交税费吗？