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您好，收到出口退税的发票（进项），税额部分可以退回的，入账时的会计分录以及退回时的会计分录分别怎么做

2023-08-23 11:56
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-08-23 11:56

你好申报：借： 应收出口退税款（增值税，贷：应交税金-应交增值税(出口退税） 借：银行存款 贷： 应收出口退税款（增值税）

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快账用户2204 追问 2023-08-23 11:59

那增值税科目不需要转出吗

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齐红老师 解答 2023-08-23 12:02

同学您好， 用应收出口退税款（增值税）就行

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快账用户2204 追问 2023-08-23 12:04

应交增值税-应收出口退税，还是其他应收款-应收出口退税

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齐红老师 解答 2023-08-23 12:07

同学您好，是应交税金-应交增值税(出口退税）的

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快账用户2204 追问 2023-08-23 12:09

我用的系统上没有这个科目，需要新增

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齐红老师 解答 2023-08-23 12:34

同学您好，你好，可以的，增加 没问题

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快账用户2204 追问 2023-08-23 12:58

增加一个新的科目还是在应交税费-应交增值税的下级

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齐红老师 解答 2023-08-23 13:03

同学您好，应交税费-应交增值税的下级

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你好申报：借： 应收出口退税款（增值税，贷：应交税金-应交增值税(出口退税） 借：银行存款 贷： 应收出口退税款（增值税）
2023-08-23
出口退税账务处理如下： 1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷：银行存款/应付账款等。 2.出口货物 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。 3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 4.收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
2024-10-24
你好，计提应收的增值税返还 借：其他应收款    贷：营业外收入——政府补助 收到增值税返还 借：银行存款    贷：其他应收款 社保退回 借：银行存款  贷：管理费用等
2021-02-22
你等会等会等会等会
2021-01-14
同学 参考《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。 收到退还的期末留抵时，会计分录： 借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2022-08-23
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