老师，请问公司还在建设期收到的专票多开了一部分，也不能退 回了，收到的进项当时入的待认证，请问多开的这一部分金额的进项税要转出吗，该怎么做会计分录

没有，对方没有要求给我们重开，他们就默认了那么多

那您不需要作进项税额转出 到时候多开的金额做营业外收入就好了  这样就不涉及到进项转出

那多开的税额呢

税额也可以抵扣啊 这样处理就是可以占个进项税额的便宜  如果要转出的话 也可以 您当时收到发票的时候分录怎么写的 可以写一下吗

付款的时候是：借：预付 贷：银存 收到发票是借：在建 应交税 贷预付

借：在建工程 借方红字 贷：预付账款 贷方红字 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷方蓝字

老师，我也知道是进项税额转出，但是牵扯我们是在建期，还没认证进项税，现在所有的进项税入的待认证进项税额，所以就不知道怎么做分录了

那您等到实际勾选的时候再处理也可以的 或者现在 借：在建工程 借方红字 贷：预付账款 贷方红字 贷：应交税费-待认证进项税额  贷方蓝字

老师，你最后面这个分录是冲销多开的那部分吗

是的 最后这个分录是冲销对开的那部分

老师，我演示一下分录 ，你看有没有问题，例如付款11300元，他们的发票开了12000元，付款时：借：预付款 贷：银存 收到他们的发票时;借：在建10619.47 待 认证进项税1380.53 贷：预付12000元，然后再做一笔：借：在建工程619.47（红字 贷：预付账款700（红字） 待认证进项税额80.53（蓝字）这样对吗

这样写分录可以的哈 或者最后一笔 借：在建工程619.47（红字 ） 借：待认证进项税额80.53（红字） 贷：预付账款700（红字） 

老师，我觉得还是放在贷方好，这样以后我认证的时候，能清楚找到这一笔，到时候我再从待认证的贷方转到进项税转出的借方，你看行吗

这里已经红冲了  后面不需要再处理了啊

老师，现在这个科目在待认证进项税额里面， 而且我们也没有认证，到认证的时侯是不是发票要全额认证的，到时候这一部分要在申报表里做进项转出的，那如果不再做一笔分录将待认证进项税额转到进项税转出的话，进项税转出里面就没有金额，我觉得到时再做一笔分录会更清晰

到时候勾选认证的时候 可以填有效税额的 把多的税额不抵扣就好了 只填允许抵扣的金额 

是的，老师，那就是两个方式都可以处理是吧