老师，这里怎么理解借管理费用8万元？还有这里怎么知道是递延所得负债？ 借：管理费用 8 贷：固定资产 （128/8/2）8 借：所得税费用 30 贷：递延所得税负债[（128-8）×25% ]30 还有不理解内部存货交易的抵销这个分录： 借：营业成本 120 贷：存货 [ 60×（5-3）] 120

借:营业收入 500 贷: 营业成本500 借:营业成本120 贷 : 存货120

这两个分录可以合并在一起 借：营业收入500 贷：营业成本380 贷：存货 120

剩下的60件，个别报表上的账面价值=60件*5=300 当时从合并层面，只能算=60件*3=180 所以抵消存货价值 300-180=120

这不是做内部抵消吗？还有60件没卖出去，那为什么借成本120意思用增加成本的吗？贷存货120减少存货的？

这个解释非常详细：明白了 剩下的60件，个别报表上的账面价值=60件*5=300 当时从合并层面，只能算=60件*3=180 所以抵消存货价值 300-180=120

老师，这里怎么理解借管理费用8万元？还有这里怎么知道是递延所得负债？ 借：管理费用 8 贷：固定资产 （128/8/2）8 借：所得税费用 30 贷：递延所得税负债[（128-8）×25% ]30

关于固定资产这一块： 固定资产的账面价值=700-700*2/10=560 把账面价值为 560 的固定资产 以 432卖了 从集团的层面来看，这笔交易不存在的 所以回冲 借：固定资产 128 贷：资产处置损益 560-432=128 从个别报表的角度： 用432来计提折旧，从合并层面还是要按照560来计提折旧 所以个别报表少计提折旧了 合并层面要补提折旧=128/8/2=8 借：管理费用 8 贷：固定资产-累计折旧 8

明白了感谢老师！！

您看固定资产这一块，合并报表一共影响的损益 =128-8=120 是在贷方，所以 所得税费用在借方 所以： 借：所得税费用 30 贷：递延所得税负债 120*0.25

这样说我就明白了 ，赞！！