老师，这里怎么理解借管理费用8万元？还有这里怎么知道是递延所得负债？ 借：管理费用 8 贷：固定资产 （128/8/2）8 借：所得税费用 30 贷：递延所得税负债[（128-8）×25% ]30 还有不理解内部存货交易的抵销这个分录： 借：营业成本 120 贷：存货 [ 60×（5-3）] 120

2.A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%,递延所得税资产期初借方余额为20万元，递延所税负债期初贷方余额为25万元。与该所得税核算有关的情况如下2020年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在差别的有(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1500万元,使用年限为10年,净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联企业捐赠现金500万元。税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除3)当年度发生研究开发费1200万元，未形成无形资产(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产，投资成本1500万元，资产负债表日的公允价值1800万元。期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算应缴纳的所得税,并编制会计分录。(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录

2.A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%,递延所得税资产期初借方余额为20万元，递延所税负债期初贷方余额为25万元。与该所得税核算有关的情况如下2020年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在差别的有(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1500万元,使用年限为10年,净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联企业捐赠现金500万元。税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除3)当年度发生研究开发费1200万元，未形成无形资产(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产，投资成本1500万元，资产负债表日的公允价值1800万元。期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算应缴纳的所得税,并编制会计分录。(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录

【计算分析题】甲公司于2020年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：计算2021年12月31日及2022年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。2022年12月31日固定资产的账面价值 =1 000－1 000/10×2=800（万元）； 2022年12月31日固定资产的计税基础 =1 000－1 000/8×2=750（万元）；该固定资产的账面价值大于其计税基础，形成应纳税暂时性差异=800－750=50（万元），应确认递延所得税负债 =50×25%－6.25=6.25（万元）。借：所得税费用 6.25 贷：递延所得税负债 6.25。老师不明白2022年50乘25%为什么要减去2021年的6.25？

老师 这个无形资产计提摊销正确分录是 借：管理费用 120 贷：累计摊销 120 形成了应纳税暂时性差异 借：所得税费用 30 贷：递延所得税负债 30 做差错更正不是都要反向分录吗啊？为什么所得税这块只是换名字 没有反向？

29.某 有限公司2019年利润表中利润总额3000万元，该公司适用所得税税率25%。递延所得税资产期初借方余额50万元，递延所得税负债期初贷方余额20万元。2018年发生有关交易或事项中，会计处理和税收处理的存在差异的有： (1)当年已经列入营业外支出的税务罚款10万元。 (2)企业帐面列支业务招待费50万元。该企业当年销售收入5000万元。 (3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计600万元。 (4)全年公益捐赠80万元。 (5)当年计入损益的研发费用70万元。 (6)期末对商誉计提了减值准备20万元 (7)期末交易性金融资产公允价值1000万元，该项资产投资成本1200万元。 (8)期末估计售后服务费90万元，当年实际发生售后服务费30万元。 期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述项目之外，无其他项目。要求： (1)计算当期应缴纳的企业所得税，编制相关会计分录； (2)计算递延所得税资产和递延所得税负债，并编制相关会计分录。