尊敬的老师，能解惑下吗？房开企业季报中特定业务填写 每月已计提增值税附加税，于下月缴纳 借：营业税金及附加1000 贷：应交税费一城建税/教育费附加1000 借：应交税费一城建税/教育费附加1000 贷：银行存款1000 土增税分录 借：长期待摊费用-预交土增税17500 贷：银行存款17500 假设毛利10%，特定业务填写公式 预收款➗1.09✖️10%➖预交的税金及附加（17500） 这里的预交的税金及附只需要减了交土增税的部分，不需要再减增值税附加税部分。因为土增税未转入税金及附加科目，不在损益里面，而增值税附加税已经计提在营业税金及附加科目，它已经在损益里面了。这样理解正确吗？

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。请问老师印花税不用计提吗？

老师，请问我们房地产企业原来预交了增值税产1000，不知道预交的可以抵扣正常产生的增值税，后期产生的增值税，我们也正常缴纳了，后来税局通知我们更改申报表，我们原来因为填错报表退回了500，原来做账时候借税金及附加50，贷应交税费_附加税50借应交税费_附加税50.贷银行存款50，退回来时借应交税费_附加税50，贷税金及附加50，现在因为预交产生了40的附加税，，若是付钱，借应交税费_附加税40，贷银行存款40，但是现在是直接抵扣的，借应交税费_附加税40，贷应交税费_附加税40，这个逻辑说的过去，但是应交税费的余额还是50又不对，要是借税金及附加40，贷应交税费_附加税40，那和房地产企业说因为预交产生的附加税不用计提，直接做账又不相符，该怎么做呢？要是不做账，那账上不就剩下的是应交税费_附加税50吗？怎么是10呢？

尊敬的老师，能解惑下吗？房开企业季报中特定业务填写 每月已计提增值税附加税，于下月缴纳 借：营业税金及附加1000 贷：应交税费一城建税/教育费附加1000 借：应交税费一城建税/教育费附加1000 贷：银行存款1000 土增税分录 借：长期待摊费用-预交土增税17500 贷：银行存款17500 假设毛利10%，特定业务填写公式 预收款➗1.09✖️10%➖预交的税金及附加（17500） 这里的预交的税金及附只需要减了交土增税的部分，不需要再减增值税附加税部分。因为土增税未转入税金及附加科目，不在损益里面，而增值税附加税已经计提在营业税金及附加科目，它已经在损益里面了。这样理解正确吗？

老师，小规模公司，2024年开专票季度超30万全额交税了，但是2025年发生销售退回，冲红其中发票15元，请问一下，我冲红部分发票，导致，1月份退回增值税和附加税税款（冲红不再重开），我12月份时已经计提附加税，借:营业税金及附加，贷:应交税费-城建税、教育、地方，1月份的红冲，税款也退回公户了，请问一下冲红导致附加税多计提，该怎么做会计分录？麻烦会计分录指导一下，我这边按红字做一笔一样的会计分录，但是导致利润表税金及附加出现负数，财务报表申报不了没法提交？

老师，小规模公司，2024年开专票季度超30万全额交税了．但是2025年发生销售退回．冲红其中发票15元．请问一下，我冲红部分发票，导致，1月份退回增值税和附加税税款（冲红不再重开）．我12月份时已经计提附加税．借：营业税金及附加，贷：应交税费-城建税、教育、地方．1月份的红冲．税款也退回公户了．请问一下冲红导致附加税多计提．该怎么做会计分录？麻烦会计分录指导一下，我这边按红字做一笔一样的会计分录，但是导致利润表税金及附加出现负数，财务报表申报不了没法提交？1、收到退回税款:借:银行，贷:应交税费-附加税2、借:利润分配-未分配利润贷:应交增值税-附加税（老师，这边笔分录是正数还是负数）