老师，您好，麻烦问一下，我接手了一家新公司在核对往来账目发现上年度的好多收入开票了却没有确认收入，所以导致预收账款有很多借方余额，这个调整的话是通过以前年度损益科目调整吗？因为金额挺大的，大概有200多万，这个能调整吗？

那老师，像这种情况应该怎么处理呢？

你好，这个你们自己选择，你要是选择做以前年度损益调整，就去修改之前的增值税申报表和所得税申报表。

不修改的话就做到今年的成本费用。

如果做到今年的话财务报表上收入金额就和增值税报表的收入金额不一致了，请问老师这有影响吗？

你好，怎么不一致，你写一下。

老师，比如我把以前年度未确认的收入单独记一笔收入，没有开票因为前期已经开过票了也交了增值税，只是没有确认收入，当时记的会计分录是借:预收账款，贷:应交税费—应交增值税销项。现在我补记收入借预收账款，贷主营业务收入，财务报表数肯定包括这个收入，但是增值税报表它是根据税控盘信息自动带出来的，这个票是以前开的，不属于今年，所以增值税收入金额和报表收入金额肯定不一致了，不知道这样有没有影响？

你好，你当时开了发票，交了增值税，但是没有确认收入，那你的增值税销售额和所得税的销售额是不是不一致？

这种情况下你就做以前年度损益调整就可以的，修改企业所得税汇算清缴。

去年开了发票，交了增值税，但没有确认收入，去年的财务报表收入也没有包括这个收入，所以财务报表收入和增值税报表收入是一致的，汇算清缴也是按没有确认这部分收入的金额报的，所以，请教老师这个应该怎么调整呢？

你的增值税销售额里面有这一个所得税的收入里面没有这个怎么会一下怎么做到的？

不好意思老师，我表述错误，增值税报表收入和所得税收入金额是不一致的，这个应该怎么调整合适呢？

当时咋做的 预收账款的吗

是的，当时做的预收账款

借预收账款贷以前年度损益调整，然后修改汇算。青椒。

可以像您之前说的直接把收入做到今年吗？

不可以了，因为你的增值税销售额，所得税的销售额不一致，税务局那边会问起来的，会找

好的，谢谢老师