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国家罚款的滞纳金200税法不让扣,计税基础就和账面价值相同,会计口径费用是200,计税基础是200-0=200不形成永久性差异和暂时性差异,但是调应纳税所得额调增,是吗?这块我晕

2023-09-08 12:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-09-08 12:26

企业的其他负债项目,如企业应交的罚款和滞纳金等,在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不得税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值。

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快账用户3276 追问 2023-09-08 13:20

我的意思是形成的是永久差,不是暂时性差异是吗

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齐红老师 解答 2023-09-08 13:29

同学你好 对的 不是暂时性差异

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企业的其他负债项目,如企业应交的罚款和滞纳金等,在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不得税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值。
2023-09-08
您好,您的理解非常正确
2022-04-20
同学你好 可抵扣暂时性差异产生原因 (1)资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异 从经济含义看,资产在未来期间产生的经济利益少,按照税法规定允许税前扣除的金额多,则企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应交所得税。 (2)负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异 负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。一项负债账面价值大于其计税基础,意味着未来期间按照税法规定构成负债的全部或部分金额可以自未来应税经济利益中扣除,减少未来期间应纳税所得额和应交所得税。 暂时性差异的判断 账面价值 计税基础 暂时性差异含义 账面价值>计税基础 账面价值<计税基础 资 产 将来流入的金额 将来抵税的金额 未来应税所得 应纳税暂时性差异(递延所得税负债) 可抵扣暂时性差异(递延所得税资产) 负 债 将来流出的金额 将来不能抵税的金额。 未来抵扣金额 可抵扣暂时性差异(递延所得税资产) 应纳税暂时性差异(递延所得税负债)
2023-04-26
你好同学,能发题目原话吗?错别字有些多
2022-06-08
你好,学员 1、选择A 2、选择ABD 3、是错的
2022-08-08
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