老师，您好，企业收到市科学技术局本级21年创新创业大赛奖金，账务处理：借-银行存款 贷-其他收益？另外该奖金是需要缴纳企业所得税的吧，那是否需要缴纳增值税？

老师，您好！请问下我企业于去年9月有对外投资其他企业股份，占该公司30% 股权，投资资金未支付，且购买股权的资金也未以银行存款的形式支付，请问下这种需要做帐务处理吗？今年办理企业所得税汇算清缴时我是否需要填 写投资收益纳税调整明细表？如需要填写我没有任何数据，该如何填 写？

2.某企业为国家鼓励类高新技术企业(非科技型中小企业)，2019年度生产经营情况如下。(1)销售收入6000万元，租金收入120万元。(2)销售成本4000万元，缴纳增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。(3)销售费用800万元，其中广告费600万元。(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元。(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)。(6)营业外收入300万元，营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务机关支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元。【要求】根据上述资料计算:①企业所得税前可以扣除的广告费用金额;②企业所得税前可以扣除的业务招待费金额;③企业所得税前可以扣除的财务费用;④企业所得税前可以扣除的捐赠;⑤该企业2019年应纳税所得额;⑥该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

某公司为中国境内的居民企业,2018年自行核算主营业务收入为6000万元,主营业务成本为3600万元,其他业务收入为800万元,其他业务成本为670万元,投资收益为80万元,业外收入100万元,营业外支出150万元,税金共700万元(其中增值税300万元),期间费用共计2000万元经税务师审核,发现如下情况:(1)“管理费用”账户列支800万元,其中新技术的研究开发费用为60万元,业务招待费70万元(2)“财务费用”账户列500万元,其中向非金融机构借款1年的利50万元,年平10%(银行同期同类货款利6)(3)“销售费用”账户列支00万元,其中告费650万元(4)“营业外支出”账户列支150万元,其中直接向希望小学捐款30万元,通过当地民政局困地区赠20万元(5)“投资收益”账户列支80万元,其中投资其他居民企业获得的权益性投资收益10万元要求:用接计算法计算该企业2018年应纳的企业所得税税额,(写清详细的纳税调整步骤及金额)

【练习题】某企业为增值税一般纳税人，增值税率为13%，所得税率为25%，该公司2020年利润表主营业务收入7800万元，其他业务收入1200万元、利润总额1080万元，申报的应纳税所得额与利润总额相同。该公司2020年度发生的有关经济业务如下：1、2月1日将闲置的一处沿街办公楼出租，取得本年度租赁收入200,000元（含税），计入“其他应付款”账户。2、5月22日支付环保局对该企业的罚款10,000元、税收滞纳金10,000元、合同违约金8000元，均在“营业外支出”科目列支。3、8月25日将在债券市场上以1,000,000元购得的国库券售出，取得收入1,060,000元，其中利息收入20,000元，转让所得40,000元。4、9月12日购进复印机一台，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额13000元，账务处理为：借：管理费用100000应交税费——应交增值税（进）13000贷：银行存款113000要求（1）根据所给业务分项指出企业纳税中存在的问题；（2）计算应补缴的增值税、房产税、企业所得税额。

1.甲居民企业为增值税一般纳税人，是国家需要重点扶持的高新技术企业。2022年发生经营业务如下:(1)取得商品销售收入5600万元;发生商品销售成本1650万元。(2)发生税金及附加120万元。(3)销售费用1900万元，其中广告费800万元、业务宣传费300万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费120万元。(5)财务费用180万元，其中支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给供应商借款利息60万元(借款金额800万元，期限1年)。(6)投资收益80万元，其中含国债利息收入10万元。(7)营业外收入50万元;营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元、因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款7万元。(8)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额400万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。