22年计提的所得税费用，实际缴纳的时候享受小微企业的优惠政策，多计提的所得税要怎么做账务处理呢？

直接冲减原来计提的分录就可以。

具体分录怎么做呢

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回， 借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。 借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 结转时， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

跨年了， 但是没有以前年度损益调整这个科目，要怎么处理呢、 。

那就把这个科目换成利润分配，未分配利润。

借：应交税费-应交企业所得税 贷：利润分配-未分配利润。这样做吗？

是的，因为你没有以前年度损益调整，这个科目就不用过度了。

好的，谢谢老师