22年计提的所得税费用，实际缴纳的时候享受小微企业的优惠政策，多计提的所得税要怎么做账务处理呢？
直接冲销员来多计提的就可以。
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老师，12月计提企业所得税税2万，小企业有优惠政策减免，申报时有政策优惠减免了1万，第二季度预缴了2千。实际缴纳8千，这个怎么做分录？计提的比实际缴纳的少了，我需要冲红多计提的部份吗？
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老师：您好，季度计提所得税按没有享受优惠政策的金额数，但预缴时按享受了优惠政策缴纳的，所以季度缴纳数额小于计提的数额，请问是按季冲减平呢还是年底做处理？
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财务报表是营利的，计提所得税费用的时候，按实际25%计提，还是按小规模优惠政策计提
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老师您好，我司投资另一家企业产生分红50万，本企业实际营业利润260万，在核算企业所得税的时候，能享受小微企业的优惠政策吗？年利润总额在100-300万之间按5%缴纳所得税的这个优惠政策。
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我想问下，小微企业享受企业所得税应纳税额300万以内的优惠政策，直接少交的税，需要计提做营业收入/其他收益吗，还是说按直接缴纳的金额计提所得税费用即可，会计准则有没有明确说怎么做？
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老师，您好，我们公司有一个股东需要把自己持有20%股权转让给另一个股东，实收资本已经已经做实缴，未分配利润有392万，但是目前需要转让股权的股东是挂名股东，转让股权提交资料时，如何可以少交税款
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小规模纳税人: 应付账款1200元，实际收到库存商品1300元 付款时： 借：应付账款A——1200 贷：银行存款——农行支行1200 收到商品时： 借：库存商品A——1300 贷：应付账款B——1300 补付时： 借：应付账款B——100 贷：银行存款——农行支行100
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小规模纳税人： 预付账款1200元，实际收到库存商品1300元 预付账款时： 借：预付账款B——1200 贷：银行存款——农行支行1200 收到商品时： 借：库存商品A——1300 贷：预付账款B——1300 补付时： 借：预付账款B——100 贷：银行存款——农行支行100
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直接冲减原来计提的分录就可以。
具体分录怎么做呢
一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回， 借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。 借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 结转时， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
跨年了， 但是没有以前年度损益调整这个科目，要怎么处理呢、 。
那就把这个科目换成利润分配，未分配利润。
借：应交税费-应交企业所得税 贷：利润分配-未分配利润。这样做吗？
是的，因为你没有以前年度损益调整，这个科目就不用过度了。
好的，谢谢老师
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