老师好，想请教一下，劳务派遣公司发放工资时，要怎么做分录呀。比如对方公司给我们公司打了2万元劳派遣费，差额有5千元。那15000元是发给员工的。那这个要做分录

老师，为什么主营业务成本15000不计税

如果这笔录不做，销项税不是交多了呀

您好，您的意思是咱公司是差额征税么，那用以下分录哈 1、取得劳务派遣收入时： 借：应收账款(银行存款) 20000 贷：其他应付款——工资保险15000 主营业务收入5000/1.05 应交税费—应交增值税5000/1.05*5% 2、发放代收代付工资时： 借：其他应付款——工资保险  15000 贷：银行存款  15000 3、缴纳税金： 借：银行存款 5000/1.05*5% 贷：应交税费——应交增值税 5000/1.05*5% 选择差额计税的（扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金)

老师能不能这么做呀1、借：应收账款20000元 贷：主营业务收入20000/（1+5%）＝19047.62 应交税费-简易计税19047.62*5%＝952.38； 2、结转成本：借：主营业务成本：15000元 贷：应付职工薪酬 15000/1.05＝14285.71元 应交税费税-简易计税：-14285.71*05＝714.29元

您好，只有收入才有税金，成本没还有税金，这个分录确实没有接触过呢

老师的意思是不能这么做，对不。

请教老师，那能不能这么理解：借应收账款2万 贷主营业务收入15000/1.05 应交税费-简易计税 15000-1.05*0.05 2、借主营业务成本-人工工资 -15000/1.05*0.05 贷：应交税费--简易计税-15000-1.05*0.05；3、借：主营业务成本 15000元 贷：应付职工薪酬：15000元

因为自己没接触过派遣公司账务问题呢。现在有点晕

您好，不可以呢，成本的分录里没有增值税的 上面分录1借贷不平么

老师，那要是发票先开，但工资末发，要处理呀