老师：请问一下，这个A选项怎么理解？不是不能提供原值的就按征收率吗？但空上原值但没有税费凭证，那是按什么计算？

您好，纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证,但不能提供有关税费凭证的,不得按征收率运算纳税,应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除,并按照税法规定,依照〝财产转让所得〞项目计征个人所得税。就是收入-原值乘20%

2023-09-12

你好纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，不得按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税。因此，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

2025-10-18

借银行存款，贷主营业务收入，如果需要交税的话，借营业外支出贷应交税费，不交税就不用管了。

2023-03-17

同学你好问题在哪里呢

2022-11-25

你的理解存在错误。“应交税费 - 应交增值税 - 进项税” 与 “应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出” 有很大的区别。一、应交税费 - 应交增值税 - 进项税进项税额记录企业购入货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。当企业购进原材料等，取得合法的增值税专用发票等抵扣凭证，且符合抵扣条件时，将对应的增值税额计入 “应交税费 - 应交增值税 - 进项税”。这个税额在后续计算应纳税额时，可以从销项税额中抵扣，以减少企业实际应缴纳的增值税。二、应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出进项税额转出记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失，以及购进货物改变用途等原因，其进项税额不能从销项税额中抵扣，而应将进项税额转出的部分。例如：企业购进的货物由于管理不善发生霉烂变质等非正常损失，其进项税额需要转出。企业将购进的原材料用于非增值税应税项目（如用于建造不动产），进项税额需要转出。总之，“应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出” 并不是因为当月有留抵进项税就进行的处理，而是在特定情况下，原本已经计入进项税额的部分不能再抵扣，需要转出。如果当月有留抵进项税，不需要对进项税进行特殊处理，留待以后期间继续抵扣即可。

2024-11-07