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请问“房地产”的会计工作 跟 “建筑施工企业”的会计工作 在账务处理、税务 方面会有哪些差异? 主要是想了解房地产的会计工作。 (我自己是做建筑业的)

2023-09-18 17:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-09-18 17:34

同学你好,房地产的会计和建筑施工企业会计在账务处理上,建设阶段支出,前者记入开发成本,后者记入工程施工,建设完成后,前者记入开发产品,后者转入工程结算或者主营业务成本。税务方面,前者要计算土地增值税,后者不需要计算土地增值税。

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同学你好,房地产的会计和建筑施工企业会计在账务处理上,建设阶段支出,前者记入开发成本,后者记入工程施工,建设完成后,前者记入开发产品,后者转入工程结算或者主营业务成本。税务方面,前者要计算土地增值税,后者不需要计算土地增值税。
2023-09-18
同学,你好
1. 城镇土地使用税
计税依据:实际占用的土地面积 × 当地单位税额(工业用地一般为3–30元/㎡/年,具体由省市规定)。
纳税义务发生时间:
以出让或转让方式取得土地的,从合同约定交付土地时间的次月起缴纳;
合同未约定交付时间的,从合同签订的次月起缴纳。

2. 房产税(自用)
计税依据:按房产原值一次减除10%–30%后的余值计算(各地比例不同,如天津减30%)。
税率:年税率1.2%。


3. 印花税
涉及环节:
土地出让合同、建筑施工合同、材料采购合同等,
房屋租赁合同(如有),按租金金额千分之一(2023–2027年可减半)。


4. 增值税
自建自用厂房:不涉及销售行为,不缴纳增值税;
若对外出租:按租金收入缴纳,一般纳税人适用9%税率,小规模纳税人5%或3%;
2026年起新规:企业向员工提供有偿食堂、宿舍服务,即使低价也需按“有偿服务”缴纳6%或3%增值税。


5. 企业所得税
厂房折旧、土地摊销、房产税、土地使用税等均可作为成本费用,在税前扣除;
但福利性支出(如免费宿舍)计入职工福利费,扣除上限为工资总额的14%。
2026-04-17
咱学堂有房产会计课程实操,可以去练习
2022-02-23
既然你刚接触日化企业内账,先把内账工作流程、账务处理方法摸透,确保工作不出错。凭借对内账工作的熟悉和数据分析成果,争取在日化企业内部晋升为财务主管或相关管理职位。
2024-11-18
您好! 作为建筑企业,其通常最大的风险就是涉税风险,尤其是发票问题上,要注意“三流一致”,且其备注栏的填写要注意规范,否则属于无效发票。 要有异地业务,还需要注意增值税的异地预缴 建筑合同的标的金额很大,注意印花税的计提和缴纳,印花税属于小税重罚的一个税种
2023-05-11
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