演示账套

设备租赁导致的递延确认递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计分录？

2023-09-18 19:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-09-18 20:10

您好！老师正在看题目

齐红老师解答 2023-09-18 20:11

您好！借：递延所得税资产贷：所得税费用

快账用户3092 追问 2023-09-19 08:14

请问老师，怎样的情况下是确认递延所得税资产，怎样的情况确认递延所得税负债

齐红老师解答 2023-09-19 08:19

您好！看租赁负债的计税基础和账面价值的大小，前者大于后者，形成递延所得税负债，反之则是递延所得税资产

快账用户3092 追问 2023-09-19 09:09

租赁合同中没有明确说明租赁期后设备的归属，但实际情况会归承租方拥有，那会计凭证是做固定资产好？还是租赁负债好？

齐红老师解答 2023-09-19 10:53

您好！现在租赁准则，承租人除了低价值和短期租赁外，都要通过租赁负债核算的

您好，同学，很高兴回答您的问题

2023-09-18

您好！老师正在看题目

2023-09-18

同学你好！资产的账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债资产的账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产

2020-09-03

你好同学，错的。递延所得税费=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）

2022-06-23

你好递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费—企业所得税，递延所得税负债（或借方）。

2023-05-01

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