演示账套

预付账款没有收到票，对方公司已注销，这个可以拿到什么凭证做税前抵扣吗，还是只能做营业外支出，调增企业所得税

2023-09-19 11:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-09-19 11:07

您好，同学，请稍等下

齐红老师解答 2023-09-19 11:16

同学，你好做营业外支出，调增企业所得税

快账用户8484 追问 2023-09-19 11:35

只能是这样吗，比如公示系统对方注销的资料做凭证也不能税前扣除是吗

齐红老师解答 2023-09-19 11:48

同学，你好一般是可以这么操作，但是实务上是做营业外支出，调增企业所得税第十三条企业应当取得而，未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。第十四条企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料。