用平销返利的方式销售货物，厂商给销售方返实物，是销售方开发票给购货方，同时要开红字发票吗？如果红字发票开了不含税1000，税13销售方怎么做分录？

请问，总机构是一般纳税人分支机构是非独立核算的小规模纳税人!增值税如何申报？分支机构商品销售是按13%还是3%？

同学你好，各自申报，分支机构商品销售是按3%。

总分机构在同一县市 非独立核算也各申报各的增值税？那费用支出发票也各开各的？ 总机构调到非独立核算分支机构的商品视同销售？

同学你好，总分机构在同一县市，非独立核算，只要各自有营业执照也各申报各的增值税，如果分支机构没有营业执照，就总机构申报增值税，那费用支出发票，总机构调到非独立核算分支机构的商品，同申报增值税一样的道理，各自有营业执照，就视同销售，否则，不需要视同销售。

红字发票，借：应收账款等科目，负数113元，贷：主营业务收入，负数100元，应交税费-应交增值税-销项，负数13元。 购买方如何做分录

同学你好，购买方，借，库存商品等科目，负数100元，应交税费-应交增值税-进项，负数13元，贷，应付账款等科目，负数113元。

那又开了蓝字发票1000，购方如何做账

老师，在啊

同学你好，开了蓝字发票，购买方，借，库存商品等科目，1000元，应交税费-应交增值税-进项，负数130元，贷，应付账款等科目，负数1130元。

老师，我暂估入库的原材料已领用，后期发票来到后红冲暂估入账，再正常记账，这样不是导致领用该原辅料的日期在入库日期之前了吗？不太能理解？