单选： 甲公司适用所得税税率为25%，2×23年12月计入管理费用的业务招待费为800万元。 其中税法准予当期税前扣除的金额为750万元，不予抵扣的50万元也不得结转以后会 计期间进行扣除。不考虑其他因素，甲公司2×23年12月应确认递延所得税的金额为 ( )万元。 A.200 B.12.5 C.187.5 D.0

甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年确认的递延所得税金额为（　）万元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】应付职工薪酬的账面价值＝400万元 计税基础＝400－0＝400（万元） 账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税 但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。 老师这个计税基础为何不是400-300，不是税法允许 扣除300，怎么就是0？

老师，麻烦帮我解答下，为什么计税基础是400而不是300？ 甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年确认的递延所得税金额为（　）万元。 A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25

甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变，采用资产负债表债务法核算所得税。2×21年4月1日，支付2 000万元购入某公司股票，将其划分以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×21年12月31日，该股票的公允价值为2 100万元，2×22年12月31日，该股票的公允价值为2 300万元。根据税法规定，金融资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，2×22年12月31日，甲公司会计处理正确的是（    ）。 A 确认递延所得税资产45万元 B 确认递延所得税资产30万元 C 确认递延所得税负债30万元 D 确认递延所得税负债45万元

单选：甲公司2×23年6月因销售产品承诺提供为期3年的保修服务，当月因保修服务确认 的预计负债为800万元，2×23年全年实际发生保修支出200万元，预计负债的期末 余额（等于其账面价值）为600万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用可以在 实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，2×23年末，该项预计负债的计税基础为 ( )万元。 A.800 B.200 C.600 D.0

单选： 甲公司适用所得税税率为25%，2×23年12月计入管理费用的业务招待费为800万元。 其中税法准予当期税前扣除的金额为750万元，不予抵扣的50万元也不得结转以后会 计期间进行扣除。不考虑其他因素，甲公司2×23年12月应确认递延所得税的金额为 ( )万元。 A.200 B.12.5 C.187.5 D.0