您好老师，我公司租赁办公楼，年租金13万，发票已开，税金是27693.17，纳税人名称是个人，交给我公司的是复印件，双方协商我公司承担1万4的税金，宽带费1000，押金3000，均开的收据，我公司已付款，现挂到预付账款里。请问这个账务处理怎么做？

税金部分是房主个人名，是不是违规，怎么做账？还有宽带费开的是手据，都做到房款里吗？ 明细是： 房租13万正式发票 税金1万4房主代开的发票，房主名头 宽带费1000开的收据，没有发票 押金开的收据，没有发票，可以挂其他应收款 老师麻烦您给好好看看，怎么入账不会出现纰漏

同学您好，您的每笔支出都要正常做账，有没有取得发票，跟做账无关， 也就是其中，1.4万做进营业外支出，1000元正常做进费用里，这1.5万的成本在所得税汇算的时候，要做调整。

请问老师做分期摊销的时候是当月摊销还是下个月开始摊销

同学您好，租金是根据实际使用的就开始，比如1月开始使用，那么1月就要开始分摊

之前挂账是 借预付账款 148000 贷银行存款 148000 借管理费用-租赁费（分摊费用）12000 营业外支出14000 管理费用-办公费1000 其他应收款-办公室租赁费押金3000 预付账款-30000 以后每个月分摊的时候 管理费用-租赁费12000 预付账款 12000 老师这样做可以吗？

是的同学，以后每个月分摊的时候 借 管理费用-租赁费12000 借 预付账款 12000

谢谢老师！还有一个问题，就是我们公司暂没有公务用车，法人把自己的车租赁给公司，年末个税汇算清缴的时候，是要交个人所得税的吧？

同学您好，法人跟公司签合同，然后法人去税务局开发票，这样就可以正常在公司里走账了，

是的老师，那他这部分租赁费在个税汇算清缴的时候是需要上报的吧？是需要缴纳个人所得税的吧

是的，他在开票的时候，就已经要缴个税了，这都是法人自己的事了，

老师，那笔税金走营业外支出，二级科目是什么

同学您好，老板的个税，是自己去税务局缴纳的，跟您们无关，如果你要替老板承担，就是营业外支出，营业外支出不设置二级科目

不是老板的税金，是上面的那笔分录里的

同学您好，营业外支出，没有二级科目，统一就是营业外支出这个一级科目

谢谢老师的耐心解答