老师，去年12月份人为暂估了一笔费用，借：管理费用——其他，贷：应付账款——暂估款，今年汇算已调整，账上该怎么处理？

没有发票，收不回来

我业务实际发生没有发票，账务上不用处理，只在所得税申报的时候调整就可以。

业务不是实际发生的

那您的账务应该调整掉。

怎么调整？

那原来分录是怎么写的呢？

老师，去年12月份人为暂估了一笔费用，借：管理费用——其他，贷：应付账款——暂估款，今年汇算已调整，账上该怎么处理？

这样写的，老师

借应付账款——暂估款贷利润分配未分配利润

不用把管理费用红冲掉？

不用去年的损益已经结转到了利润分配，未分配利润科。

老师，企业会计准则也是这样做吗

如果是企业准则，可以先通过以前年度损益调整科目。后再结转到利润分配未分配利润

借：应付账款贷：以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润，这样吗？老师

对的，对的，分录是对的。

老师，借：应付账款——暂估款，贷：其他应付款——老板，可不可以这样冲这笔应付款呢？