根据所提供的信息,我们可以对该自行车厂2020年度应纳企业所得税进行计算。 首先,我们需要确定应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 不征税收入:国债利息收入25万元,企业债券利息收入12万元,合计37万元,为不征税收入。 免税收入:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的免税收入包括国债利息收入和符合规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。因此,国债利息收入25万元,企业债券利息收入12万元,合计37万元,应从应纳税所得额中扣除。 广告费用和业务宣传费:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的广告费用和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此,广告费用750万元和业务宣传费186万元,共计936万元,应从应纳税所得额中扣除。 业务招待费:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。因此,业务招待费55万元的60%为33万元,应从应纳税所得额中扣除。 其他扣除项:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的财务费用、销售费用、管理费用和营业外支出等各项扣除项,应当按照实际发生额扣除。因此,财务费用125万元中的支付银行借款利息54万元和支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元,共计125万元,应从应纳税所得额中扣除。 综上所述,该自行车厂2020年度应纳税所得额为: 600%2B(5950%2B56.5)-37-936-33-125=5473(万元) 其次,我们需要确定适用税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税的税率为25%。因此,该自行车厂2020年度应纳企业所得税为: 5473 times 25% = 1368.255473×25%=1368.25(万元) 最后,我们需要考虑滞纳金的影响。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此,该自行车厂因拖欠应缴税款被加收6万元滞纳金,应当计入营业外支出中。该自行车厂2020年度应纳企业所得税为: 25%2B6/(1%2B0.0005)=1370(万元) 因此,该自行车厂2020年度应纳企业所得税为1370万元。
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产"动力"牌自行车,2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元◇同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3)发生销售费用,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务局加收滞纳金6万元。要求:计算该自行车厂2020年度应纳企业所得税。
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产"动力"牌自行车,2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下:(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3)发生销售费用,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务局加收滞纳金6万元。计算该自行车厂2020年度应纳企业所得税。
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下:(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3)发生销售费用,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务局加收滞纳金6万元。计算该自行车厂2020年度应纳企业所得税。
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3)发生销售费用,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务局加收滞纳金6万元。计算该自行车厂2020年度应纳企业所得税。
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3)发生销售费用,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务局加收滞纳金6万元。计算该自行车厂2020年度应纳企业所得税。
我国居民刘某为独生子女,并有一个正在上小学的女儿,刘某独立赡养自己 65 周岁的父母。2020 年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下: (1) 每月从A 公司取得工资收入 15000元,每月缴纳的社保费用和住房公积金为 1600 元。 (2)出版了一部小说,从出版社获得稿酬 25000 元。 (3) 7到 12 月每月从B公司取得芳务报酬 3000元。 (4) 8月从C 公司取得特许权使用费所得 3600元。 (5) 在某省会城市工作租房居佳且在该城市无自有佳房,每月支付房租 3000 元。 (6) 每月按首套住房货款利率为其购于某县城的白有房产偿还贷款 2000元。 要求:根据上述资料回答下列问题,如有计算需计算出合计数。 (1) 请回答刘某可以享受的专项附加扣除有哪些,以及如何选择才能使得税后所得最大化并说明理由。 (2)计算2020年12月刘某取得的工资A 公司应预扣预缴的个人所得稅额。 (3) 计算出版社支付稿酬应预扣预缴的个人所得税款。 (4)计算7到12 月取得劳务报酬B公司应预扣预缴的个人所得税款。 (5)计算8月取得特许权使用费C公司应预扣预缴的个人所得税款。 (6)计算刘某取得的 2020 年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的 个人所得税额,并回答刘某是否可中请退税,如回答是,请计算 应退税的金额。
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通过具体组织管理案例,讨论管理的五个主要职能之间如何相互关联以实现组织的成功
请通过具体组织管理案例,讨论管理的五个主要职能之间如何相互关联,以实现组织的成功。
老师您好,请问公司放款15万给客户三年,每月利息45元,三年利息合计19440元想在放款时一次性确认应收账款-利息,要怎么做分录呢?
结转销售收入1590万元,其他销售收入120万元,投资净收益-60万元,销售成本890万元,其他业务成本56万元,销售费用98万元,管理费用116万元,财务费用29万元,税金及附加125万元。写会计分录。
什么是决策中的行为理论,请大家举例说明行为理论是如何影响自己决策的?
2086年7月1日,A公司以公允价值为1200万元、账面原值为1500万元、累计折旧为500万元的套设备和1000万元现金获取B公司全部净资产,已知合并前A公司、B公司不属于关联方。另外A公司以现金支付审计费、评估费10万元,2086年6月31日B公司的资产负债表数据如下:山项目B公司的账面价值B公司的公允价值。流动资产。900元1000-固定资产净值。8001000-流动负债、200-200-股本。1400-资本公积:60-留存收益40元要术:对A公司获取B公司净资产这项经济业务编制会计分录。为什么要记流动负债这一科目
旧设备出售税负节余如果有残值的话需要减去残值吗?
小王在2023年取得一次性年终奖金120000元,请上网搜索年终奖税收缴交方式的相关资,按照现行的个人所得税征收制度,他需要缴交多少税收?