根据所提供的信息,我们可以对该自行车厂2020年度应纳企业所得税进行计算。 首先,我们需要确定应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 不征税收入:国债利息收入25万元,企业债券利息收入12万元,合计37万元,为不征税收入。 免税收入:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的免税收入包括国债利息收入和符合规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。因此,国债利息收入25万元,企业债券利息收入12万元,合计37万元,应从应纳税所得额中扣除。 广告费用和业务宣传费:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的广告费用和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此,广告费用750万元和业务宣传费186万元,共计936万元,应从应纳税所得额中扣除。 业务招待费:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。因此,业务招待费55万元的60%为33万元,应从应纳税所得额中扣除。 其他扣除项:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的财务费用、销售费用、管理费用和营业外支出等各项扣除项,应当按照实际发生额扣除。因此,财务费用125万元中的支付银行借款利息54万元和支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元,共计125万元,应从应纳税所得额中扣除。 综上所述,该自行车厂2020年度应纳税所得额为: 600%2B(5950%2B56.5)-37-936-33-125=5473(万元) 其次,我们需要确定适用税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税的税率为25%。因此,该自行车厂2020年度应纳企业所得税为: 5473 times 25% = 1368.255473×25%=1368.25(万元) 最后,我们需要考虑滞纳金的影响。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此,该自行车厂因拖欠应缴税款被加收6万元滞纳金,应当计入营业外支出中。该自行车厂2020年度应纳企业所得税为: 25%2B6/(1%2B0.0005)=1370(万元) 因此,该自行车厂2020年度应纳企业所得税为1370万元。
请问,车间改造,办公室装修按照那一类合同缴纳印花税呢?
一栋楼与22年12月31日取得,23年6月30日找到买方符合划分为持有待售资产的条件,23年10月1日双方解除协议,卖方继续寻找买方,23年12月31日再次满足划分为持有待售资产条件。问题一:10-12月,是否还作为持有待售资产?是否进行折旧?问题二:失去买方但一年内再次满足划分为持有待售资产条件,该资产在失去买方期间是否作为持有待售资产?是失去买方的当下即不满足划分为持有待售资产的条件,还是失去买方一年后仍未找到新的买方,才不在作为持有待售资产?
老师,母子公司,母公司租的房子免费给子公司用,这怎么做账
老师,在同一个市内,注册地址在A,但是经营地址在B,因为A地因为冻结办理不了营业执照,电费开给A。这样入账有什么风险?
广告公司可以开建筑服务发票吗
你好,老师,我们是种植药材公司,新进一批种苗,我记入生产成本了,然后销售给别的公司,我可以主营业务成本结转生产成本吗
辽宁基层税务分局的一级行政执法员晋级为四级主办大概会多发多少钱
投标需要内部审核报告 风控说明怎么写 谁能出具?
老师,我们淘宝有优惠券实际付款40元,但是店家显示45元,给我们开票 45,我们是按照多少元入账呢
老师;我之前投资一家企业。是用房屋出资的,现在想房屋收回来改成货币出资,要怎么处理?