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小规模开差额发票，代发工资，发票税率是5％，开票全额是1140元，扣除额是960元。请问全程的会计分录怎么做

2023-10-04 10:29
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-10-04 10:42

借银行存款1140 贷主营业务收入1140 ÷1.05 应交税费应交增值税1140 ÷1.05×5% 借主营业务成本960÷1.05 应交税费应交增值税 贷应付职工薪酬960

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快账用户8766 追问 2023-10-04 10:45

为什么960还要做应交增值税

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齐红老师 解答 2023-10-04 10:46

差额交税的呀。收入减去成本，按照这个来交增值税。

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快账用户8766 追问 2023-10-04 11:22

那1140元做的应交增值税是什么用途

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齐红老师 解答 2023-10-04 11:25

你好，你交税的时候是根据贷方的应交税费减去借方的应交税费来缴纳呀 如果 是季度30万普通发票免增值税，把他两个的差额结转到营业外收入里面去。

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快账用户8766 追问 2023-10-04 11:38

食品包装膜可以做销售费用吗

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齐红老师 解答 2023-10-04 11:38

可以的，可以这么做的。

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您好， 1、确认收入时会计处理 借：银行存款1140 贷：营业收入1140/1.05 应交税费——应交增值税1140/1.05*5% 2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借：应交税费——应交增值税960/1.05*5% 主营业务成本960/1.05 贷：银行存款 960
2023-10-05
借银行存款1140 贷主营业务收入1140 ÷1.05 应交税费应交增值税1140 ÷1.05×5% 借主营业务成本960÷1.05 应交税费应交增值税 贷应付职工薪酬960
2023-10-04
同学您好，一般的会计分录为 借应收账款1140 贷主营业务收入(1140-960)/1.05 应交税费-应交增值税 倒挤 成本 借主营业务成本960 贷银行存款960
2023-10-05
借，应收账款， 贷，主营业务收入，应交税费简易计税。 借，主营业务成本， 应交税费简易计税。 贷，应付职工薪酬、工资。
2025-01-10
 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
2025-10-16
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