我公司之前是小规模纳税人，从6月份认定为一般纳税人，有张租赁费发票开总金额是10万，前面小规模的部分不能抵扣，要做进项转出，怎么做分录

前面发票还没开的时候做了借：主营业务成本-租赁费 贷：应付账款-暂估

前面已经暂估了成本，现在收到发票冲暂估，怎么做分录

冲销暂估按照这个做账

分录麻烦写下

借：主营业务成本-租赁费 贷：应付账款-暂估 冲销暂估借：主营业务成本-租赁费负数 贷：应付账款-暂估负数

我们公司做暂估是直接发票来了冲应付账款-暂估

就是前面做了成本暂估，来了发票就借：应付账款-暂估 贷：应付账款-xx公司

现在发票来了要进项税额转出一部分，我就不知道怎么做分录了

你之前进项税额抵扣了吗

没，之前发票没来只做了暂估

你都没认证，哪来的进项税额转出呢

这个月报9月税款，发票是9月的，要先认证，再做转出

那你认证的时候借应交税费应交增值税进项税额 贷主营业务成本 转出的时候借主营业务成本 贷应交税费应交增值税进项税额转出

是不是这张发票我先整个入进项，在转出冲暂估？