老师，我们公司上补交2022年增值税10000，附加税1000，企业所得税105，滞纳金25。分别要如何会计分录？

你好，是一般纳税人的吗？

2023-10-08

增值税：借：应交税费——未交增值税贷银行存款附加税计提时：借：以前年度损益调整贷应交税费——应交城建税，教育费附加，地方教育附加、房产税然后交的时候，借：应交税费——应交税城建税，教育费附加，地方教育附加房产税贷银行存款，缴纳滞纳金时，借：营业外支出贷银行存款

2022-08-09

借应交增值税贷银行，借应收贷以前年度损益调整，应交增值税，借以前年度损益调整贷应交税费，借应交税费贷银行，滞纳金借营业外支出贷银行，借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整，差额以前年度损益调整转为利润分配未分配利润，这个以前年度损益调整为0

2021-01-08

你好，借:以前年度损益调整-税贷:应交税费借:应交税费以前年度损益调整-滞纳金贷:银行存款

2021-01-07

对的，是的，需要这么做的。

2023-11-23

快账用户9475 追问 2023-10-08 13:34

是的，老师！

齐红老师解答 2023-10-08 13:35

借应交税费未交增值税1万，应交税费附加税1000，应交税费企业所得税105，营业外支出滞纳金25，贷银行借以前年度损益调整贷应交税费附加税1000，应交税费企业所得税105

快账用户9475 追问 2023-10-08 13:39

老师，我师傅教我的是增值税10000做到应交增值税科目，其余的全部做到以前年度损益调整。我不太明白，老师可以给我讲讲吗？

齐红老师解答 2023-10-08 13:41

对的，是的，是这么做的，因为增值税他做的是应交税费，未交增值税不涉及到损益，其他的他需要计提，计提到税金及附加和所得税费用，涉及到损益类的科目，跨年了。

快账用户9475 追问 2023-10-08 13:42

好的，谢谢老师！！

齐红老师解答 2023-10-08 13:42

不用客气，工作愉快。

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