老师您好！上个已经结转的成本多了，如何做冲销的分录呢？（进项票上个月开错了，对方冲红重开，金额比上个月少）

老师，这个调减的金额是两个数的差额吗？

对的 是调整两个数的差额

如果进项票上个月开错了，对方冲红重开，金额比上个月少，那么需要进行成本调减，借：主营业务成本 红字，贷：库存商品 红字；同时，借：应交税费——应交增值税（进项税额） 红字，贷：主营业务成本 红字。最后将损益账户转到本年利润转平即可。 老师这个税没用看明白

在处理进项票冲红的问题上，一般的会计处理是： 1.当收到上个月开错的进项票时，借记主营业务成本，贷记库存商品，以冲减错误的进项票金额。 2.同时，借记应交税费——应交增值税（进项税额），贷记主营业务成本，以冲减相应的增值税。 3.最后，将损益账户转到本年利润，借记本年利润，贷记主营业务成本和应交税费——应交增值税（进项税额），以将损益账户的余额冲平。 这样处理后，就可以有效地冲减上个月开错的进项票金额和相应的增值税，并将损益账户的余额冲平

老师，收到负数发票时我做过进项税额转出了呢。

收到负数发票就转出哦

2.同时，借记应交税费——应交增值税（进项税额），贷记主营业务成本，以冲减相应的增值税。 这一分录没有看明白。然后这一步的数据数据是正数还是负数呢？