你好，老师，我想问一下往年的进项发票现在需要把进项税额转出小企业会计准则应该怎么做会计分录？这个进项发票是包装物的进项发票

是已经抵扣了，但是对方单位说的是偷税漏税跑了。让我们把进项转出来。没有负数发票

借周转材料 贷应交税费、应交增值税进项转出。

当时结转了成本费用没有？

当时收到发票是做的借库存商品，应交增值税进项税，贷银行存款。结转成本的时候，借主营业务成本，贷库存商品

借周库存商品 贷应交增值税进项转出， 借利润分配未分配利润，贷库存商品。

意思是我不仅仅要把进项转出，要把结转的成本都入到为未配利润里。

你好，进项转出结转到未分配利润里面，就是加税合计做成本，你这个成本不允许税前扣除。

收到发票时:借库存商品7398.23，进项961.77，贷银行存款8360 结转成本的时候:借主营业务成本7398.23，贷库存商品7398.23 进项转出时: 借库存商品961.77贷进项转出967.77 借利润分配未分配利润7398.23贷库存商品7398.23元。 是这样吗？

同学，不是的，这两个分录的金额都是961.772。

哦。那我再看看。谢谢您

可以的，可以再看一下的。

谢谢老师。