老师，如果对方上个月多开了0.7的票，我这个月要平帐冲回来，分录怎么做？

如果上个月结转的成本多了，可以按照以下步骤进行冲销分录： 1.先将暂估入账冲红。借：库存商品，贷：应付账款-暂估款。 2.将上月结转成本的冲红。借：主营业务成本，贷：库存商品。 3.按发票入账以及结转成本。借：库存商品，贷：应付账款-商品款。同时，借：主营业务成本，贷：库存商品。如果进项票上个月开错了，对方冲红重开，金额比上个月少，那么需要进行成本调减，借：主营业务成本红字，贷：库存商品红字；同时，借：应交税费——应交增值税（进项税额）红字，贷：主营业务成本红字。最后将损益账户转到本年利润转平即可。

2023-10-08

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