老师，2020年进项发票出现问题，自查异常，本公司与税局沟通后，税局让本期报增值税时做异常发票进项转出，我分录：借：以前年度损益调整，贷：应交增值税-未交增值税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 合适吗

没有听明白，票异常了，成本部分也得调整，不含税金额部分所得税也得调整

您好，这张发票原来的分录是咋样的呀，我们用真实的业务来分析吧

原来是：借：主营业务成本 100，进项税13 贷：应付账款113

您好，那就是我们原来成本做少了，现在要增加，就是您那个分录 借：以前年度损益调整（代替主营业务成本） 贷：应交增值税-未交增值税  借：利润分配-未分配利润   贷：以前年度损益调整 这样2020年利润是减少了，要更正申报2020年年度所得税汇缴表

票异常了，进项不但要转出，原要的成本100也要调增利润，交企业所得税

您好，明白，这一张票都不能用，利润是要增加了， 借：利润分配-未分配利润     贷：以前年度损益调整100   应交增值税-未交增值税 13 借：应交增值税-未交增值税 13  贷：银行  13

您好，不好意思，我看上面我的分录不对，是利润要增加，成本是减少的 稍等，我写好发过来

老师，这100块钱，想在本年本期企业所得税申报时处理了，你看如何处理，税务局意思也是让我在本期把企业所得税处理了里，更改2020年申报要交不少滞纳金里

您好，那好事呀，不用交滞纳金 我来想一下分录哈，刚才写了一个还是感觉 不合适

您好，应付账款是平的，本来不用付供应商的，是多付的记支出 借：主营业务成本 -100 营业外支出 113 贷：应交税金-未交增值税 13 借：应交税金-未交增值税 13 贷：银行 13

老师，没看明白，借贷不平，麻烦明细点，谢谢

您好，借贷平的呀，借方 113-100=13，贷方也是13 这个分录影响我们的本期利润就是-13，但年度要纳税调增113，因为是营业外支出，我们付了不该付的款（这个票是有问题的） 全年我们就是按100交了所得税，13交的增值税

营业外支出113是因为我们付了款，是损失，那我们把100在2020年时做了成本了，这个咱要不要调减成本

您好，我调了，您看一下图

借：主营业务成本-100 营业外支出100 以前年度损益调整13 贷：应交增值税-未交增值税13 借：应交增值税-未交增值税13 贷：银行13 老师，这样做可以吗

您好，您不是说不去更正2020年申报表么，那就不用 以前年度损益调整呀

老师，我是不是还没搞清楚 ，年度纳税调增113，是利润调增吗？我们确实付款了，也损失了113元，这个不应该做非正常损失做费用走吗

您好，您没有理解错，是因为这个损失税务是不认的，这个发票异常，我们应该把这个钱追回来的，能税前列支的损失是这个公司真的倒闭了，

这个公司现在注销了，可以税前列支吗？如果可以税前列支，那我们只需要增值税进项转出，企业所得税就不调增了么？