老师，我们建筑行业公司，现在是第三季度没有收入，但是一直有支出款项，现在工程施工科目挂了70万左右，马上需要报企业所得报表，这个要结转成本吗？

那我这样的话就需要交税了。那我可以在营业成本中把挂在工程施工科目的金额加上吗？凭证不做处理，报表显示在存货科目上

我们公司开具了银行保函，手续费花了10万，这个要怎么记账呢

你好，第三季度不是没有收入吗？

第三季度没有收入，但是有成本啊，成本是挂在工程施工科目的，我在申报预交企业所得的表中，收入-成本=利润总额，因为没有结转，所以成本偏低，就会多交所得税

收入减去成本不等于利润总额，

三季度既然没有收入，就不会有成本，收入和成本需要匹配，收入不能小于成本。你去看一下你的利润表，是盈利的吗？这个利润总额是减去费用、税金及附加的。

有些费用是本来应该在第二季度付款的，拖到第三季度了

是第二季度少做了吗？

如果是的话，你这种有风险。

是的，那怎么处理呢？

在第三季度补上，但是有风险的。

不都是这个年度发生的费用吗？现在也都是亏损状态的，

那就是说凭证上不做结转对吧，把工程施工科目的金额+在主营业务成本上，是这个意思吗

你好，可是根据权责发生制，它属于上一个季度的，不是吗？

是按照上面的那样做吗？上一句话那么处理吗

之前没有做，现在补进来，因为你没有收入，导致你有成本，所以有风险，那难道不做了吗？有风险就不做了，要不你能反结账修改吗？又不想交税。

要么你就暂估一部分费用，别让他出现在成本里面。

下一个季度有收入才才才行，如果没有收入的话，你这个分不好做。

可以反结账修改的，那我就暂估一部分费用，然后在正常做可以是吗

可以反结账修改你之前申报给税务局的，第二季度也得修改。不用暂估费用了。

说白了就是在有收入的月份做成本暂估对把

是的是的是的是的，是这么做，是这么理解的，很正确的。

但是很多建筑企业就是即使当月没有收入，也是有很多需要支出的钱，抢工什么的，感觉有的时候理论不通呢