某公司2018年税前会计利润为300万元，所得税税率为25%，当 年发生如下经济业务： （1）罚没支付6万元； （2）国债利息收入10万元； （3）库存商品年初账面余额为50万元，已提存货跌价准备12万元年末账面余额为56万元，相应的存货跌价准备为20万元。 （4）公司一项自有的固定资产自2018年初开始计提折旧，原值为200万元（税务上对原值是认可的），假定无净残值。会计上采用4年期的年数总和法提取折旧，税法则允许按4年期的直线法提取折旧。除此之外，无其他纳税调整事项。应纳税所得额和递延所得税额怎么求

甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务：(1)罚没支出10万元；(2)国债利息收入6万元；(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元；(4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；（5)甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)； (6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元

甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务： (1)罚没支出10万元； (2)国债利息收入6万元； (3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元； (4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；

甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)罚没支出10万元；(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元；(4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元（税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法;(5)甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化（假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况); 要求：根据以上资料，填写以下二表格并作出甲公司2×21年所得税的会计账务处理。

甲公司2X21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务(1)罚没支出10万元;(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备127万元;年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元;4)某销售部门用的固定资产自2X20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法5.甲公司于2X19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，兰当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。要求根据以上资料，填写以下二表格并作出甲公司2所得税会计账务处理

公司2x21年祝前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)罚没支出10万元;(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元;年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元;(4)某销售部门用的固定资产自2x20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法;(5)甲公司于2x19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况);(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。要求作出甲公司2x21年所得税的会计账务处理。资产负债表债务法所得税核算过程