企业所得税纳税申报业务：企业所得税税率25%，企业所得税按月预缴年底清算。2021年1月始每月预缴400万元，截止2021年11月份已经缴纳4400万元，经税务机关审定：全年营业收入80000万元，营业成本55000万元，税金及附加600万元，销售费用3000万元，管理费用2000万元，财务费用1000万元，投资收益600万元，营业外收入400万元，营业外支出200万元，纳税调整增加额260万元，纳税调整减少额460万元。要求：1.计算全年的应纳税所得额及应纳税额；2.编制清算上缴企业所得税的会计分录；计算问题1.2

某生产企业2021年发生下列业务：(1)销售产品收入2000万元;(2)取得国债利息收入2万元；（3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元(不含增值税);（4)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元，含招待费80万元;全年财务费用50万元;(⑦全年营业外支出40万元,包括通过政府部门对灾区捐款20万元,非广告性赞助支出10万元,缴纳滞纳金2万元。要求计算：(1)该企业的会计利润总额;(3分）（2)该企业对收入的纳税调整额;(1分）(3)该企业对广告费用的纳税调整额;（3分）(4)该企业对业务招待费用的纳税调整额：（3分）(5)该企业对营业外支出的纳税调整额：（3分）(6)该企业2021年的应纳税所得额;(1分）(⑦)该企业2021年应纳所得税额。（1分）

生产企业2021年发生下列业务: (1)销售产品收入2000万元; (2)取得国债利息收入2万元; (3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元(不含增值税); (4)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含招待费80万元;全年财务费用50万元; (7)全年营业外支出40万元,包括通过政府部门对灾区捐款20万元,非广告性赞助支出10万元,缴纳滞纳金2万元。 要求计算: (1)该企业的会计利润总额;(3分) (2)该企业对收入的纳税调整额;(1分) (3)该企业对广告费用的纳税调整额;(3分) (4)该企业对业务招待费用的纳税调整额;(3分) (5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(3分) (6)该企业2021年的应纳税所得额;(1分) (7)该企业2021年应纳所得税额。(1分)

某居民企业为一制造业中小企业，2022年从业人数280人，资产总动4500万，当年发生如下经营业务元;(1)全年取得产品销售收入5800万元，发生产品销售成本4200万元;其他业务收入900万元，其他业务成本680万(2)取得购买国债的利息收入40万元;3)缴纳(非增值税)税金及附加300万元;(4)发生管理费用780万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;(5)发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率施纳了所得税);(6)取得营业外收入110万元，发生营业外支出260万元(其中含公益性捐赠38万元)。要求:(1)计算利润总额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算研究开发费用应调整的应纳税所得额;(4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额;(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额;(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(7)计算该企业2022年应缴纳的企业所得税额。

某居民企业为一制造业中小企业，2022年从业人数280人，资产总额4500万，当年发生如下经营业务：⑴全年取得产品销售收入5800万元，发生产品销售成本4200万元；其他业务收入900万元，其他业务成本680万元；⑵取得购买国债的利息收入40万元；⑶缴纳(非增值税)税金及附加300万元；⑷发生管理费用780万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；⑸发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；⑹取得营业外收入110万元，发生营业外支出260万元(其中含公益性捐赠38万元)。要求:(1)计算利润总额；(2)计算业务⑵应调整的应纳税所得额；(3)计算研究开发费用应调整的应纳税所得额；(4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额；(5)计算业务⑸应调整的应纳税所得额；(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；(7)计算该企业2022年应缴纳的企业所得税额。

戚健生物制药股份公司，注册地点：中国•吉林省长春市修正路6677号，纳税识别号22010677883342238989，办税人员：（填写学生自己姓名和学号），财务负责人：王平，法定代表人：陈阔，联系电话：0431—81898981。企业所得税税率25%，企业所得税按月预缴年底清算。2021年1月始每月预缴400万元，截止2021年11月份已经缴纳4400万元，经税务机关审定：全年营业收入80000万元，营业成本55000万元，税金及附加600万元，销售费用3000万元，管理费用2000万元，财务费用1000万元，投资收益600万元，营业外收入400万元，营业外支出200万元，纳税调整增加额260万元，纳税调整减少额460万元。要求：1.计算全年的应纳税所得额及应纳税额；2.编制清算上缴企业所得税的会计分录；3.填报企业所得税纳税申报表。