演示账套

老师请问，我司是一般纳税人，执行小企业会计准则，大多数的业务是免税项目，现想将一套自用的办公室出售给个人（此办公室购买时房款100万，增值税9万，开的是普票，没有抵扣增值税），请问：1、出售的流程是什么样的；2、我司都需要缴纳哪些税；3、我司怎么开票，是自己开，还是去税局代开，开几个税点；4、我司怎么做分录；麻烦老师详细的说下，谢谢！

2023-10-16 10:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-16 10:03

你好，不动产*房屋增值税、附加税、印花税，土地增值税、所得税自己开就可以的，当时做的是固定资产吗？

齐红老师解答 2023-10-16 10:03

借银行贷固定资产清理应交税费，借固定资产清理累计折旧，贷固定资产，然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益。

快账用户9891 追问 2023-10-16 10:07

老师，比如说我这个房子卖了150万含税，现在应交的税款，麻烦您帮我算一下，还有就是我之前购房的时候开的是增值税普通发票，没有抵扣进项税与我销售的时候有没有什么影响？

齐红老师解答 2023-10-16 10:08

你好，这个是什么时间买来的？

快账用户9891 追问 2023-10-16 10:14

22年，有什么关系吗？

齐红老师解答 2023-10-16 10:15

有关系的改增之前的5%，营改增之后的9% 150万/1.09*9%，这个就是增值税税额。

快账用户9891 追问 2023-10-16 10:26

老师，我直接用150万算吗？我还有购买价格呢

齐红老师解答 2023-10-16 10:27

你好，你这个是一般计税的，是销项税额减进项税额，按照这个来的。

快账用户9891 追问 2023-10-16 10:29

老师，我有点看不太明白，我就想问一下，我的房子是109万买的含税，150万作为二手房出售或者是自用办公室出售，我应该缴纳什么税款，每样税款多少钱，麻烦老师帮我计算一下，谢谢

齐红老师解答 2023-10-16 10:33

增值税百分之九 150万除以1.09乘以9% 附加税12%，按照缴纳的增值税来的，如果是小型微利企业，可以减半印花税万分之五，小型微利企业减半企业所得税税率5%。如果小型微利企业

齐红老师解答 2023-10-16 10:33

土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率计算应纳税额，其应纳税额有以下两种计算方法： 1.分步计算法，即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率，分别计算各级次土地增值税税额，然后将其相加汇总，求得应纳税额。其计算公式为：应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率) 这种分步计算法计算过程比较繁琐，因此，在实际工作中，一般采用速算扣除法，以简化计算过程。 2.速算扣除法，即按照增值额乘以适用税率，减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。具体计算公式如下： (1)增值额未超过扣除项目金额50%的：土地增值税税额=增值额×30% (2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% (3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的：土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% (4)增值额超过扣除项目金额200%的：土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35% 上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。 (2)计算程序 1.计算扣除项目金额。如系转让旧房及建筑物的，应计算评估价格，再确定扣除项目金额。评估价格=重置成本价×成新度折扣率 2.计算增值额。增值额=转让收入额-扣除项目金额 3.计算增值额占扣除项目金额的比重(以下简称“增值率”)。增值率=增值额÷扣除项目金额×100% 4.依据增值率确定适用税率。 5.依据适用税率计算应纳税额。应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算