老师，我今年2月份发现，去年9月因为合作发开重复了一张发票，做了成本和进项，我在今年2月反结账到12月做了调整分录，借：-营业成本 -应交税费——进项，贷：-应付账款。 同时更正第四季度报表。对方同时在2月红冲了这张发票，那我现在申报增值税，这个转出进项税应该在申报表哪里填呢？

我当时只更正了财报和所得税，增值税没更正，而且她是今年2月才开的红字发票。那我现在还要去更正第四季度增值税报销吗？那这块进项对应少缴纳的税额，是不是要产生滞纳金？

同学，你好 他2月份开具了红字发票，那你不需要反结账到12月份，你直接把分录做到2月份。

那时，我也不懂，没遇到这种情况过，然后在发现时，就反结账到12月，然后已经更正了财报和所得税，没考虑增值税。是现在申报2月增值税，然后去对比应缴税而科目余额，才发现这个问题。

同学，你好 你最好改回来

那我是更正申报第四季度的增值税，还是把反结账后做的红冲分录，取消掉，再更正申报财报和所得税呢？

把反结账后做的红冲分录，取消掉，再更正申报财报和所得税

那这样，应该是有多缴纳了所得税，那部分就等汇算清缴再处理了是吧？

同学，你好 没有多缴纳了，你是更正好了是正常做账，都有对应发票的

哦，是我少缴纳所得税，因为成本增加了。那2025年2月账，我收到红字发票，是做借：-以前年度损益调整 -应交税费——进项，贷：-应付账款。（对，当时我也是不想通过以前年度损益调整，所以反结账12月做账）。然后申报本月增值税时，进项金额填在进项税额转出一栏。

同学，你好 不是 你2月份做账 借：营业成本 负数 应交税费-应交增值税-进 负数 贷：应付账款 负数 你是2月份取得红字发票，是可以做营业成本负数，不用以前年度损益调整的

明白了老师，那我明知道是对方重复开具了，那我摘要是要怎么写，当成什么样的一笔业务入账的呢？？

同学，你好 就当作正常的成本入账

那就是正常冲当月成本是吧。 老师，一般情况下，像这种情况是跨年发票这样的需要红冲的成本发票，是哪样操作入账比较合理和方便呢？

同学，你好 直接在取得红字发票的月份，做之前蓝字发票的分录，金额负数

明白了，老师，谢谢老师。