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我还是没明白免抵退和免退的区别是为什么，如图中，免退政策中的企业外购货物取得进项也可以抵啊，抵国内销售的销项，不行吗？

2023-10-20 22:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-20 22:09

您好，免抵退和免退的区别就在一个抵字。

齐红老师解答 2023-10-20 22:11

您好，希望这个图片能够帮助你理解两者的区别。

快账用户3964 追问 2023-10-20 22:11

我是说所有企业只要有销项都可以抵啊

快账用户3964 追问 2023-10-20 22:12

为什么会有这两种区别

快账用户3964 追问 2023-10-20 22:12

老师，你这个说了等于没回答

齐红老师解答 2023-10-20 22:17

你可以这样理解，生产企业除了出口，还有内销，有销项税，可以抵；外贸企业所有的货都是出口，出口的销项免了，没有销项可以抵了，进项税就只能退了。这样说能理解吗？

快账用户3964 追问 2023-10-20 22:17

有些外贸企业，同时也做国内业务，那这些出口的进项就不能抵扣国内销售的销项吗

齐红老师解答 2023-10-20 22:22

我的理解是，生产型出口企业，内外销的进行税额和销项税额都可以考虑；外贸型出口企业，只考虑出口货物，不考虑准内销的货物对应的销项税。 1、免退办法：即对出口货物销售环节的增殖税部分免税，按货物出口后收购成本与退税率计算退税，征、退税率之差计入成本。该办法适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等 2、免抵退：出口货物在产品的销售环节免税，内、外销货物进项税额准予抵扣的部分在内销货物销项税额中抵扣，不足抵扣的按规定申报办理退税

快账用户3964 追问 2023-10-20 22:28

好吧，只能硬记了

齐红老师解答 2023-10-20 22:31

主要还是从立法和执法机构的角度去理解。事务中确实有外贸企业转内销的，但是免抵退和免提大部分是海关执行，海关不不愿意管业部好管内销的部分，索性就假定外贸型出口企业没有内销业务。

快账用户3964 追问 2023-10-20 22:50

好吧谢谢

齐红老师解答 2023-10-20 22:58

当年大学的时候考注会，也对这段描述纠结了很久，其实就是考试的时候纠结，站在一个角度理解或者记住就行，实务当中没有那么难理解。

快账用户3964 追问 2023-10-20 23:19

我考了两年了，感觉cpa根本不按常理出题，好郁闷，是我题做少了吗

齐红老师解答 2023-10-20 23:25

CPA确实不按常理出牌，每个人通过的方法不一样，有个同事，只看课本，看五六遍，一次通过；有个同学，只做练习，不看课本，一套练习册做完，全科通过。最主要的还是把知识点理解透。