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Q

年底，暂估费用，次年汇算清缴前开票（专票）进来，暂估分录如何做呢？进项税要暂估吗？收到票时进项税额如何处理？

2023-10-23 15:12

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-23 15:13

年底暂估费用的分录为：借：管理费用或营业费用，贷：其他应付款--暂估。次年收到发票时，先冲销原暂估分录，再按发票金额重新做分录。进项税要不要暂估需要看企业不确定后续是取得专票还是普票，如果企业不确定后续是取得专票还是普票，建议按照不含税金额暂估。收到票时进项税额处理方式为：借：应交税费--应交增值税（进项税额），贷：其他应付款

快账用户2846 追问 2023-10-23 15:17

次年收到发票，放在暂估费用的凭证后面吧？

快账用户2846 追问 2023-10-23 15:19

老师，课堂上有的老师是这样讲的，收到发票后直接将待抵扣进项税额转到进项税额，我觉得这里待抵扣不太合适吧，待抵扣是已经认证了，而暂估的时候发票还没有开，怎么能认证呢？

老师，课堂上有的老师是这样讲的，收到发票后直接将待抵扣进项税额转到进项税额，我觉得这里待抵扣不太合适吧，待抵扣是已经认证了，而暂估的时候发票还没有开，怎么能认证呢？

齐红老师解答 2023-10-23 15:26

次年收到发票尽量还是原分录负数红冲然后做蓝字分录然后发票附在蓝字分录后面

快账用户2846 追问 2023-10-23 15:29

发票附在次年的蓝字分录后面的话，之前的暂估税前扣除不是没有附发票了吗？

齐红老师解答 2023-10-23 15:33

暂估的不用附发票

年底暂估费用的分录为：借：管理费用或营业费用，贷：其他应付款--暂估。次年收到发票时，先冲销原暂估分录，再按发票金额重新做分录。进项税要不要暂估需要看企业不确定后续是取得专票还是普票，如果企业不确定后续是取得专票还是普票，建议按照不含税金额暂估。收到票时进项税额处理方式为：借：应交税费--应交增值税（进项税额），贷：其他应付款

2023-10-23

，你好红冲。从没有发票的分录，然后再按照这个发票入账就可以了，可以追加到。发生的年度扣除发生的年度扣除。

2023-10-24

这个金额多大，不大可以根据重要性原则，借xx费用负数，借进项税额，

2020-12-23

负数冲减多计的费用

2021-10-28

你好，当时完整的分录怎么做的？是制造行业的吗？

2023-03-16

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