演示账套

老师一般纳税人，增值税进项税额收月收到的发票未抵扣，后面陆续抵扣，当月入的借：商品应交税费-待抵扣进项认证，那在后面陆续抵扣时这个账应该怎么入呢

2023-10-23 16:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-23 16:28

一般纳税人在后续月份抵扣前期未抵扣的进项税额时，可以按以下方式入账：在后续月份收到发票并进行认证抵扣时，借方记入应交税费--应交增值税(进项税额)科目，贷方记入应交税费--待抵扣进项税额科目。后续月份的申报表中，会将前期未抵扣的进项税额结转到申报表主表的第13栏上期留抵税额中

快账用户7090 追问 2023-10-23 16:30

我当月入账就是因为收到了发票才入的，但是还没有用到抵扣，和您说和这个操作一样吗

齐红老师解答 2023-10-23 16:34

同学你好你是购买方吧这样做就可以

快账用户7090 追问 2023-10-23 16:36

那入账时发票就放在了当月，后续陆续抵扣时没有发票了，只做一笔分录：借应交税费-进项税贷应交税费-待抵扣进项税。吗，那以什么附件入账呢

齐红老师解答 2023-10-23 16:41

同学你好这个不用附件了哦

快账用户7090 追问 2023-10-23 16:42

那入账时发票就放在了当月，后续陆续抵扣时没有发票了，只做一笔分录：借应交税费-进项税贷应交税费-待抵扣进项税。吗，那以什么附件入账呢这个账到后面能平么

齐红老师解答 2023-10-23 16:45

分录平了呀这个不用附件

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