老师，2020年10月25日我们收到一张专用发票，2021年3月已抵扣该张发票，2023年10月23日收到税务取得异常增值税扣税凭证的通知，要求处理，我应该怎么处理呢？现有多余的进项发票。

你好，学员，这个发票是不是有问题。不能抵扣

老师，现在税务查出对方公司为非正常公司，之前开给我们的发票，我司已经抵扣

这样的话，申报增值税时候进项转出 账务处理也要进项转出，就可以了

要怎么操作呢，老师

增值税的话，有个附表，填写进项税转出情况

账务处理的话 借成本费用 贷应交税费应交增值税进项税额转出

老师，我咨询了税局，我们有多余的进项票可以抵这笔已抵扣的进项金额，那么我的财务分录要怎么处理呢？

借成本费用 贷应交税费应交增值税进项税额转出

进项税额转出后，我要拿多余的进项税额来抵扣这笔，这样才不用缴税，那我又怎样做分录呢

税务局抵扣的意思，就是你现在的进项税有一部分不能在抵扣销项税了，所以要转出

那么转出之后呢

转出之后，就是不能抵扣了，税务局的目的就是不让你们抵扣

税局说是可以抵扣的

可以抵扣的话，那就不用额外做账

实际抵扣的话 借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费应交增值税进项税额

老师，现在还有一个问题就是，转出的进项税额和抵扣的进项税不是相等的金额，多出的部分我该怎么做账呢

转的多还是少，学员

老师，现在异常增值税扣税额是1139.97元，然后现在勾选进项税额是1142.58元

你好，学员，稍等一下的

老师，现在异常增值税扣税额是1139.97元，然后现在勾选进项税额是1142.58元 那直接转出异常的这个金额即可的

好的，老师