长沙启明科技有限公司 2021 年在职职工人数 200 人，企业的年度平均工资为 80 000 元（超过当地社会平均工资 2 倍以上，当地城镇单位就业人员平均工资 20 000元），企业 2020 年安排 2 位残疾人就业， 持有《中华人民共和国残疾人证》（肢体残疾 3级）的职工，湖南地区残疾人就业比例为 1.5%，试计算该企业 2020 年需缴纳的残保金。

某工业企业为增值税一般纳税人，目前有职工30人，其中残疾员工10人，2019年全年销售收入700万元，损益表反映的利润为200万元。某会计师事务所检查发现，以下几项内容可能需要做纳税调整1.收入中包含有国债利息收入50万元。2销售成本中包括实发工资费用200万元（含给残疾人发放工资40万元）拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费34万元、职工教育经费20万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。3.管理费用中的业务招待费8万元。4.销售费用中含广告费25万元，业务宣传费15万元。5.资产减值损失中包含固定资产减值准备20万元。6.营业外支出40万元，其中包括通过县级民政部门向受灾地区捐赠28万元。7.公司 10月购进一台符合目录要求的安全生产专用设备，增值税专用发票注明价款40万元，增值税额5.2万元，当月即投入使用。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题(小数点保留两位,单位万元)

该公司2019年度的营业收入为4887000元，利润总额为6598980元 (1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1 130 000元，视同销售成本为1 000 000元。 (2)全年实际发放工资总额为5 000 000元，其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320 000元，经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元，以前年度尚未扣除的广告费1200000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1 000 000元，本年度支付该项借款利息120 000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率8%。 (6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50 000元 7)投资收益250000元，全部是从其投资的高科技企业分得的税后利润。 (8)该公司2018年度亏损2 000 000元。 计算该公司2019年度应纳企业所得税税额

某电子公司 2021 年职工年平均人员为 150 人，生产线雇佣三名聋 哑人从事电子元器件的组装工作，2021 年共支付三名残疾人工资 180000 万元， 为其缴纳社会保险共计 43200 元，请分析残疾人优惠政策带来的减税效益？（假 设当地残疾人安置比例为 1.5%，上年该公司在职职工年平均工资 66000 元，该 企业符合小微企业条件，且年应税所得额在 100 万元以内） 麻烦老师计算残疾就业保障金、残疾人工资加计，加计扣除减税效益

五、综合业务题(共1题，共15分)南宁某企业为居民企业，2021年发生如下业务:1.全年取得产品销售收入为5450万元，发生产品销售成本4200万元;税专用发2.其他业务收入950万元，其他业务成本700万元;0万元3.税金及附加300万元;4.管理费用480万元，其中工资150万元(包含安置残疾人工资20万元)，5.销售费用400万元，其中工资120万元，广告费和业务宣传费150万30万元起福利费支出40万元，业务招待费72万元;元;6.发生财务费用30万元，其中银行贷款利息支出20万元;7.取得购买国债的利息收入40万元;中发票8.取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益30万元。9.取得营业外收入100万元，发生营业外支出140万元(其中公益性捐赠40万元)。要求:1.按照间接法计算该企业2021年企业所得税应纳税所得额(单位:万元)。2.假设该企业从事的是国家非禁止和非限制行业，2021年全年平均资产总额为4800万元，全年平均职工人数为280人，判断其能否享受小型微利企业所得税税收优惠政策

长沙启明科技有限公司 2021 年在职职工人数 200 人，企业的年度平均工资为 80 000 元（超过当地社会平均工资 2 倍以上，当地城镇单位就业人员平均工资 20 000元），企业 2020 年安排 2 位残疾人就业， 持有《中华人民共和国残疾人证》（肢体残疾 3级）的职工，湖南地区残疾人就业比例为 1.5%，试计算该企业 2020 年需缴纳的残保金。