长沙启明科技有限公司 2021 年在职职工人数 200 人，企业的年度平均工资为 80 000 元（超过当地社会平均工资 2 倍以上，当地城镇单位就业人员平均工资 20 000元），企业 2020 年安排 2 位残疾人就业， 持有《中华人民共和国残疾人证》（肢体残疾 3级）的职工，湖南地区残疾人就业比例为 1.5%，试计算该企业 2020 年需缴纳的残保金。

2、中国公尼张來在国内一家企业工作，2021年1月取得的收入情况如下：可扣除的企业年金320元：负担式就（1）收得工资薪金23000元，按照規定嫩付的“三险一金”1800元，被五年級的女儿的教所典（約定由北1ooe和手安教有一号项吸打除）。领我购养其62岁的父母（系独生子女。（2）取得2020年度年终奖48000元（选择单独计税）•（2）此租市区佳房！套，每月取相不备城位稅租金我入4000元，当月发生房屋修罐费用1000元，取得装修公司正式发票。（不考虑其他相关税费）（4）为菜装饰公司设计了装修图，取得设计费20000元。（5）购买福利影票中奖15000元，当即通过国家机关向玲困山区捐款4000元。（相关錢料，张芙任眼的企业从2018年开始实行企业年金制度，王菜所在城市上一年度职工月平均工發为4000元。王菜本年度取得的工资与上年度相同)要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算合计数。(1）计算企业1月应预扣预缴王某工资收入的个人所得税。（2）计算企业应预扣顶缴王某年终奖的个人所得税。（3）计算王某出租住房应缴纳

2、中国公尼张來在国内一家企业工作，2021年1月取得的收入情况如下：可扣除的企业年金320元：负担式就（1）收得工资薪金23000元，按照規定嫩付的“三险一金”1800元，被五年級的女儿的教所典（約定由北1ooe和手安教有一号项吸打除）。领我购养其62岁的父母（系独生子女。（2）取得2020年度年终奖48000元（选择单独计税）•（2）此租市区佳房！套，每月取相不备城位稅租金我入4000元，当月发生房屋修罐费用1000元，取得装修公司正式发票。（不考虑其他相关税费）（4）为菜装饰公司设计了装修图，取得设计费20000元。（5）购买福利影票中奖15000元，当即通过国家机关向玲困山区捐款4000元。（相关錢料，张芙任眼的企业从2018年开始实行企业年金制度，王菜所在城市上一年度职工月平均工發为4000元。王菜本年度取得的工资与上年度相同)要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算合计数。(1）计算企业1月应预扣预缴王某工资收入的个人所得税。（2）计算企业应预扣顶缴王某年终奖的个人所得税。（3）计算王某出租住房应缴纳

2.永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售，增值税纳税期限为1个月，会计核算遵循企业会计准则。该公司2019年度的利润表(简表)如表4-1所示。2020年1月份，经聘请的会计师事务所审计，该公司的账务处理符合会计制度的规定，利润总额计算正确，获取的其他信息如下:(1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1130000元，视同销售成本为1000000元。(2)全年实际发放工资总额为5000000元，其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320000元，经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元，以前年度尚未扣除的广告费1200000元。(4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。(5)有一笔从其他企业借入的资金1000000元，本年度支付该项借款利息120000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率8%。(6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共5000

该公司2019年度的营业收入为4887000元，利润总额为6598980元 (1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1 130 000元，视同销售成本为1 000 000元。 (2)全年实际发放工资总额为5 000 000元，其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320 000元，经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元，以前年度尚未扣除的广告费1200000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1 000 000元，本年度支付该项借款利息120 000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率8%。 (6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50 000元 7)投资收益250000元，全部是从其投资的高科技企业分得的税后利润。 (8)该公司2018年度亏损2 000 000元。 计算该公司2019年度应纳企业所得税税额

某制造企业为增值税一般纳税人，当年的会计利润为800万元，2020年度的生产经营情况如下 (1)当年销售货物实现销售收入8000万元， 对应的成本为5100万元。 (2)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权取得收入700万元 （3)当年发生管理费用800万元，其中含业务招待费80万元。 <4)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 《5)当年发生财务费用200万元。 (6)取得国债利息收入150万元， 企业债券利息收入280万元 （7)全年计入成本、 ．费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发 生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 ＜其他相关资料：各扣除项目均己取得有效凭证，相关优惠己办理必要手续） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1)计算业务（3)中业务招待费应纳税所得额调整金额。 （2)计算业务（4)中广告费应纳税所得额调整金额。 （3)计算业务（6)涉及的应纳税所得额调整金额 (④)计算业务（刀中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金 额。 (5)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。 (6)计算当年该企业应缴纳的介业所得税