老师，我们是小规模纳税人，我一二季度缴纳税款时，增值税忘记结转到未交增值税了，现在如何调整

在小规模纳税人的财务报表中，“应交税费 —— 转出未交增值税” 的金额一般不在单独的某个特定科目中直接体现。 “应交税费 —— 转出未交增值税” 是一个过渡性科目，其作用是将应缴纳的增值税从 “应交税费 —— 应交增值税” 等明细科目中转出，以便核算未交增值税的金额。在资产负债表中，小规模纳税人的应交税费一般在 “应交税费” 项目中列示，该项目反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。但资产负债表中的 “应交税费” 项目通常是一个汇总金额，不能直接看出 “应交税费 —— 转出未交增值税” 的具体金额。在利润表中，增值税一般不直接体现，因为增值税是价外税，不影响企业的利润

2024-10-18

快账用户2475 追问 2023-10-27 14:42

补结转的话，缴纳的那部分还需要重新红冲再做一次不

齐红老师解答 2023-10-27 14:44

你先前做的什么科目，为啥要结转呢？

快账用户2475 追问 2023-10-27 14:48

计提:预收账款贷:应交税费-应交增值税。缴纳:应交税费-应交增值税贷:银行存款。相当于月末没有结转到未交增值税。我现在需要把缴纳的那部分做成应交税费-已交税金贷:银行存款。

齐红老师解答 2023-10-27 14:54

就是这样做的，为啥要搞那么麻烦呢？小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%）增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-税费减免假如交税计提附加借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加交税借：应交税费-应交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款