上个月进项发票认证抵扣了了，这个月才入账，会计分录怎么做，或者说，这个月把进项发票抵扣认证了，但单子还在走流程，发票要下个月入账，怎么做分录。

大发连锁超市本月采购商品及配送情况如下：（1）采购鸟牌超能皂100箱，每箱进价42元，内部调拨价48元，零售价52元。其中60箱送到配送中心仓库，30箱直接送到A直营店，10箱送往B加盟店。（2）采购天天酱油100箱，每箱进价80元，内部调拨价90元，零售价100元。其中40箱送到配送中心仓库，40箱直接送到A直营店，20箱送往B加盟店。（3）上述采购商品的发票账单已经收到，商品由有关部门验收入库，账款尚未支付。（4）总部按照购货合同，全部支付上述价款。【要求】分别按照商品进价和零售价作出配送中心、门店、总部财务部门的会计分录。（全部都要写会计分录）

【目的】实训批发企业商品购进的核算。【资料】飞飞鞋帽有限责任公司是增值税一般纳税人，2023年4月份发生下列经济业务：（1）1日，业务部转来庆宜制帽厂开来的增值税专用发票，开列童帽370箱，每箱400元，货款共计1480000元，增值税额192400元，经审核无误，当即签发转账支票付讫。（2）4日，向大连运动鞋厂订购运动鞋3000双，每双69元，合同规定先预付货款的40％，15天后再支付剩余的60％。今签发转账支票，预付大连运动鞋厂运动鞋货款82800元。（3）6日，公司储运部门转来收货单（入库联），向庆宜制帽厂购进童帽370箱，每箱400元，已全部验收入库，结转童帽的采购成本。（4）16日，银行转来福州运动鞋厂托收凭证，增值税专用发票上注明23厘米运动鞋1000双，每双80元，25厘米运动鞋1500，每双70元，全部货款共计185000元，增值税额24050元，运费1500元，增值税额135元。经审核无误，当即承付货款。（5）18日，业务部门转来洁洁毛巾厂开来的增值税专用发票，开列毛巾50箱，每箱400元，货款20000元，增值税额2600元，价税款签

【目的】实训建筑施工企业临时设施的核算。【资料】（1）某建筑施工企业2023年2月为进行机械厂厂房工程施工，需要在现场搭建一个临时材料库，所领用材料的计划成本为140000元，发生人工费用20000元，以银行存款支付其他费用12400元，本月材料成本差异率为2％，搭建完成后立即投入使用。（2）临时材料库按照企业工程施工期限10个月进行摊销，每月摊销额为17520元。（3）9个月后，由于厂房工程提前竣工，将临时材料库拆除，在拆除过程中支出费用1500元，残料作价500元入库。【要求】根据上述资料，编制临时设施的购建并且交付使用、摊销、清理等业务的会计分录。

大发连锁超市本月采购商品及配送情况如下：（1）采购鸟牌超能皂100箱，每箱进价42元，内部调拨价48元，零售价52元。其中60箱送到配送中心仓库，30箱直接送到A直营店，10箱送往B加盟店。（2）采购天天酱油100箱，每箱进价80元，内部调拨价90元，零售价100元。其中40箱送到配送中心仓库，40箱直接送到A直营店，20箱送往B加盟店。（3）上述采购商品的发票账单已经收到，商品由有关部门验收入库，账款尚未支付。（4）总部按照购货合同，全部支付上述价款。【要求】分别按照商品进价和零售价作出配送中心、门店、总部财务部门的会计分录。

用U8系统，销售发货单做重复了，已经开票了，要怎么删除？

北京市某个体工商户系按月纳税的小规模纳税人，主营汽车修理修配劳务,2020年5月修车取得营业收入161600元，本月购入修车配件取得增值税专用发票注明金额3000元、税额390元。计算该个体工商产应激纳增值税税额、城市维护建设税税额、教育费附加税额、地方教育费附加税额。

长春市某摩托车厂为增值税-般纳税人，主要生产气缸容量250毫升及以上的摩托车，2024年3月发生以下业务：(1)销售自产摩托车400辆，取得含增值税价款226万元，同时收取手续费5.65万元、装卸费3.39万元;（2）赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车（无同类产品价格)，每辆成本为2万元，成本利润率为6%，（3)外购的摩托车轮胎已入库，取得增值税专用发票注明金额8万元、税额1.04万元，当月生产摩托车领用50%轮胎。计算该摩托厂本月应缴纳消费税税额、增值税税额、城市维护建设税税额、教育费附加税额、地方教育费附加税额。

32.企业职工薪酬的会计处理是？33.影响当期损益的事项有？34.应计入营业外收入的事项有？35.属于资产负债表所有者权益的项目有？36.期末余额应根据相关明细科目期末余额计算填列的有？

应计入资产成本的消费税的交易或事项

北京市某个体工商户系按月纳税的小规模纳税人,主营汽车修理修配劳务,2020年5月修车取得营业收入161600元,本月购入修车配件取得增值税专用发票注明金额3000元、税额390元。计算该个体工商产应缴纳增值税税额、城市维护建设税税额、教育费附加税额、地方教育费附加税额。(已知增值税征收率为1%，结果保留到整数)