老师，支付境外业务代扣代缴增值税及企业所得税的账务处理应该怎么做呢

如果其中一部分税款由境内公司承担时，这部分税款计入什么科目呢

就直接计入相关成本或费。

这部分费用企业所得税税前可以扣除吗

可以的，可以的，没有问题。

好的，替境外企业代扣代缴的这部分增值税可以作为进项税额抵扣吗

好，可以用于抵扣的哦哦

抵扣分录该如何做呢

将进项税额结转到应缴增值税，未缴增值税分录就可

代扣代缴增值税不是一借一贷就抵消了吗

据此，对公司因接受境外单位提供的服务支付费用时所代扣代缴的增值税额，只要具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，可以凭从税务机关取得的税收缴款凭证申报抵扣进项税额。否则，不得抵扣进项税额。比如甲公司向德国的乙公司支付一笔特许权使用费106万，则会计处理如下：交易发生时借:管理费用—特许权使用费  106w    贷：应付账款—乙公司   106w结转应代扣代缴的税费借：应付账款—乙公司  16.6w       贷：应交税费—代扣代缴增值税  6w                         —代扣代缴城建税及教育费附加 0.6 w                —代扣代缴企业所得税  10w    支付给乙公司特许权使用费借：应付账款—乙公司 89.4w         贷：银行存款89.4w                              2015年1月7日申报缴纳代扣代缴税款借：应交税费 —代扣代缴增值税           6w               —代扣代缴城建税及教育费附加  0.6w               —代扣代缴企业所得税      10w    贷：银行存款 16.6w                                          甲公司代扣代缴的增值税作为增值税进项税额抵扣，可以抵扣的进项税额不得计入当期费用，应冲减特许权使用费。借：应交税费————应交增值税（进项税额） 6w    贷：管理费用————特许权使用费6w    

这个例子吧，刚才我理解成你境内的了。

好的，我们单位使用的是对方提供的版权，应该计入哪个会计科目呢

特许权使用费就可以，刚好和上面的相符。

好的，谢谢老师