演示账套

允许抵扣的土地价款为什么可以销项税额抵减

2023-11-03 14:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-11-03 14:47

您好同学，房开企业转让不动产，选择一般计税方法计税的，增值税税额=（含税销售额—土地价款）/（1%2B9%）*9%

快账用户8245 追问 2023-11-03 14:49

不能直接按1988.17计入销项税额？必须分开，计入销项税额抵减么

齐红老师解答 2023-11-03 14:55

您好同学，根据财会[2016]22号规定，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。因此，土地价款抵减销售额应冲减“主营业务成本”。