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3)当年发生研究开发支出5 000 000元,较上年度增长20%。其中3 000 000元予以资本化;截至2022年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出加计50%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的l50%确定应予摊销的金额。 (4)应付违反环保法规定罚款l 000 000元。 (5)期末对持有的存货计提了300 000元的存货跌价准备。 要求(1)计算丁公司2022年度应纳税所得额及所得税费用。         (2)编制相关会计分录

2023-11-08 19:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-11-08 19:55

同学你好,题目是不是不全呀,没有收入的信息

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快账用户3548 追问 2023-11-08 19:56

丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2019年12月31日取得的一项固定资产,成本6 000 000元,使用年限l0年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金2 000 000元。

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快账用户3548 追问 2023-11-08 20:01

如何计算?

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:10

1.2022年度应纳税所得额=1200-60%2B200-(200x150%-200)%2B100%2B30=1370万元 折旧确认递延所得税资产60*25%=15 万元 应按所得税=1370*25%=342.5万元。 2.借:所得税费用342.5 贷:应交税费-所得税342.5 借:递延所得税资产15 贷:所得税费用15

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快账用户3548 追问 2023-11-08 20:11

老师在吗?

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:11

同学你好,看一下有没有问题,有问题咱们继续讨论。

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:11

刚才在计算,回复慢了,见谅

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快账用户3548 追问 2023-11-08 20:13

为什么减60?

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:15

多提折旧60万 会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按年限平均法计提折旧,两者计提折旧方法不一样,每年有差额

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:16

稍等,把计算发给你

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快账用户3548 追问 2023-11-08 20:18

这不是2019年取得的吗?双倍余额递减法计提折旧每年也不一样啊

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:22

会计折旧: 1.双倍余额递减法下:2020年=600*2/10=120万元2021年=(600-120)*2/10=96万元2022年=(600-120-96)*2/10=76.8万元 2.年限平均法下:2022年=600/10=60万元

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:23

嗯,确实看错了,折旧差异不是60万元,是76.8-60=16.8万元。

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:25

1.2022年度应纳税所得额=1200-16.8%2B200-(200x150%-200)%2B100%2B30=1413.2万元 折旧确认递延所得税资产16.8*25%=4.2 万元 应按所得税=1413.2*25%=353.3万元。 2.借:所得税费用353.3 贷:应交税费-所得税353.3 借:递延所得税资产4.2 贷:所得税费用4.2

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:26

同学好,看这版调整后的答案

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快账用户3548 追问 2023-11-08 20:27

应该是纳税调増吧

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齐红老师 解答 2023-11-08 20:32

嗯,对,方向反了。 1.2022年度应纳税所得额=1200%2B16.8%2B200-(200x150%-200)%2B100%2B30=1446.8万元 折旧确认递延所得税资产16.8*25%=4.2 万元 应按所得税=1413.2*25%=361.7万元。 2.借:所得税费用361.7 贷:应交税费-所得税361.7 借:递延所得税资产4.2 贷:所得税费用4.2

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同学你好,题目是不是不全呀,没有收入的信息
2023-11-08
首先,我们需要计算丁公司的应纳税所得额。根据题意,丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元。 然后,我们计算丁公司2022年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的地方。根据题意,当年发生研究开发支出5 000 000元,较上年度增长20%。其中3 000 000元予以资本化;截至2022年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出加计50%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的l50%确定应予摊销的金额。 对于费用化的研究开发支出,会计处理上是直接计入当期损益,而税法规定可以加计50%税前扣除,因此这部分会产生暂时性差异。对于资本化的研究开发支出,会计处理上是确认为一项资产,并按照预计使用寿命进行摊销,而税法规定是按照实际发生额的150%确定应予摊销的金额,因此这部分也会产生暂时性差异。 根据上述信息,我们可以计算出丁公司的应纳税所得额为: 应纳税所得额=利润总额%2B费用化的研究开发支出%2B资本化的研究开发支出-费用化的研究开发支出×50%-资本化的研究开发支出/预计使用寿命×150% =12 000 000%2B5 000 000-3 000 000×50%-3 000 000/预计使用寿命×150% =12 545 000元 接下来,我们需要计算丁公司的递延所得税资产和递延所得税负债。由于题目中没有提供丁公司递延所得税资产和递延所得税负债的初始值,我们可以直接根据上述计算结果计算丁公司的递延所得税资产和递延所得税负债。 递延所得税资产=费用化的研究开发支出×50%%2B资本化的研究开发支出/预计使用寿命×(150%-25%) =1 755 000元 递延所得税负债=资本化的研究开发支出×(150%-25%) =3 750 00元 最后,我们需要计算丁公司的所得税费用。根据上述计算结果,我们可以得出: 所得税费用=应纳税所得额×25%%2B递延所得税负债-递延所得税资产 =3 136 25元 因此,丁公司的所得税费用为3 136 25元。
2023-11-10
你这里就是在计算所得税应纳税所得额的时候,要尽情享受加计扣除,费用化的部分,你可以加计75%扣除。
2022-11-24
你好,应纳税所得额等于1200+600*2/10-600/10+200-200*150%+100+30
2024-06-20
同学您好,正在解答,请您稍后
2023-12-29
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