同学你好,题目是不是不全呀,没有收入的信息
甲公司当期发生研究开发支出共计10 000 000元,其中研究阶段支出2 000 000元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为2 000 000元,符合资本化条件后发生的支出为6 000 000元。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途,但尚未进行摊销。 【学堂点拨】甲公司当年发生的研究开发支出中,按照会计规定应予费用化的金额为4 000 000元,甲公司于当期发生的10 000 000元研究开发支出,可在税前扣除的金额为7 000 000元(4 000 000x175%)。老师你好,我想请问这个应纳税所得额是不是要调减3000000,所得税是不是也要调整,但是题目是自行研发的无形资产。是不是不能扣除,只有取得的固定资产才能扣除
丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2019年12月31日取得的一项固定资产,成本6 000 000元,使用年限l0年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金2 000 000元。 (3)当年发生研究开发支出5 000 000元,较上年度增长20%。其中3 00录
3)当年发生研究开发支出5 000 000元,较上年度增长20%。其中3 000 000元予以资本化;截至2022年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出加计50%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的l50%确定应予摊销的金额。 (4)应付违反环保法规定罚款l 000 000元。 (5)期末对持有的存货计提了300 000元的存货跌价准备。 要求(1)计算丁公司2022年度应纳税所得额及所得税费用。 (2)编制相关会计分录
丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:3)当年发生研究开发支出5 000 000元,较上年度增长20%。其中3 000 000元予以资本化;截至2022年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出加计50%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的l50%确定应予摊销的金额。
【材料】甲公司2×19年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2×19年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:(1)2×18年12月31日取得一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。(3)当年度发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%。其中300万元予以资本化;截至2×19年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出按175%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。(4)应付违反环保法规定罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备,该存货原值830万元。【要求】计算2×19年当期应交所得税以及有关分录
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丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2019年12月31日取得的一项固定资产,成本6 000 000元,使用年限l0年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金2 000 000元。
如何计算?
1.2022年度应纳税所得额=1200-60%2B200-(200x150%-200)%2B100%2B30=1370万元 折旧确认递延所得税资产60*25%=15 万元 应按所得税=1370*25%=342.5万元。 2.借:所得税费用342.5 贷:应交税费-所得税342.5 借:递延所得税资产15 贷:所得税费用15
老师在吗?
同学你好,看一下有没有问题,有问题咱们继续讨论。
刚才在计算,回复慢了,见谅
为什么减60?
多提折旧60万 会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按年限平均法计提折旧,两者计提折旧方法不一样,每年有差额
稍等,把计算发给你
这不是2019年取得的吗?双倍余额递减法计提折旧每年也不一样啊
会计折旧: 1.双倍余额递减法下:2020年=600*2/10=120万元2021年=(600-120)*2/10=96万元2022年=(600-120-96)*2/10=76.8万元 2.年限平均法下:2022年=600/10=60万元
嗯,确实看错了,折旧差异不是60万元,是76.8-60=16.8万元。
1.2022年度应纳税所得额=1200-16.8%2B200-(200x150%-200)%2B100%2B30=1413.2万元 折旧确认递延所得税资产16.8*25%=4.2 万元 应按所得税=1413.2*25%=353.3万元。 2.借:所得税费用353.3 贷:应交税费-所得税353.3 借:递延所得税资产4.2 贷:所得税费用4.2
同学好,看这版调整后的答案
应该是纳税调増吧
嗯,对,方向反了。 1.2022年度应纳税所得额=1200%2B16.8%2B200-(200x150%-200)%2B100%2B30=1446.8万元 折旧确认递延所得税资产16.8*25%=4.2 万元 应按所得税=1413.2*25%=361.7万元。 2.借:所得税费用361.7 贷:应交税费-所得税361.7 借:递延所得税资产4.2 贷:所得税费用4.2