请问老师以前收到的项目款因为不知道是代建还是什么性质做到了专项应付款里现在项目完成了这些怎么处理呢？

同学你好 1.确定项目款的性质：首先需要了解该笔项目款的真正性质，是否属于代建或者其他性质。如果当初已经判断错误，需要及时更正会计记录，将款项的性质进行重新分类。 2.核销专项应付款：如果项目款属于代建或其他特定用途的款项，那么在项目完成后，需要核销专项应付款。即从专项应付款的借方转到贷方，以实现款项的结转。 3.结转收入和成本：如果项目款属于资本性投资项目，那么在项目完成后，需要将项目收入和成本进行结转。收入可以计入其他业务收入或营业外收入等科目，成本可以计入其他业务成本或营业外支出等科目。 4.报税和缴税：如果项目款需要缴纳税款，需要根据税法规定及时申报并缴纳相关税款。 5.形成资产或核销资产：如果项目完成后形成了长期资产，需要将该资产进行记录和核算。如果项目没有形成长期资产，而是形成了费用或损失，需要核销该资产或将其转入当期损益。

2023-11-08

快账用户8073 追问 2023-11-09 11:28

收到钱以后就是借银行存款贷专项应付款现在项目已经干完了也移交出去了但是这个账户余额还没处理呢

齐红老师解答 2023-11-09 11:30

根据《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》中的说明，专项应付款的账务处理应该是： 1.企业收到专项拨款时：借：银行存款贷：专项应付款 2.企业动用专项拨款支付各项费用时：借：专项应付款贷：银行存款 3.企业动用专项拨款购买固定资产时：借：固定资产贷：银行存款借：专项应付款贷：资本公积——资本溢价 4.企业将专项拨款用于工程项目时：借：在建工程/公益性生物资产等贷：银行存款/应付职工薪酬等 5.工程项目完工形成长期资产时：借：专项应付款贷：资本公积——资本溢价 6.工程项目完工未形成长期资产需要核销的部分：借：专项应付款贷：在建工程等 7.工程项目完成后，拨款结余需要返还的：借：专项应付款贷：银行存款 8.专项拨款形成的资本公积转增实收资本或股本时：借：资本公积——资本溢价贷：实收资本（或股本）